采购与付款循环审计.docxVIP

专业.专注 专业.专注 在计算机辅助审计环境中，审计人员根据计划阶段风险评估程序的结果以及进一步审计程 序的性质、时间、范围，考虑计算机辅助审计技术在进一步审计程序中的运用 ，以提高审计工 作的效率和效果。本实验基本流程如图 S3-1所示，具体实验内容、审计程序和需编制的工作底 稿如表S3-1所示。 图S3-1采购与付款业务循环的审计流程 表S3-1 采购与付款业务循环的工作内容、审计程序与工作底稿一览表 请购单、订货单、验收单和卖 所记录的采购都已收到方发票一应俱全，并附在付款查验付款凭单后是否附有单据物品或已接受劳务，并凭单后；检查核准购货标志 所记录的采购都已收到 方发票一应俱全，并附在付款 查验付款凭单后是否附有单据 物品或已接受劳务，并 凭单后； 检查核准购货标志 符合购货方的最大利益购货按正确的级别批准检查注销凭证的标志 符合购货方的最大利益 购货按正确的级别批准 检查注销凭证的标志 （存在）注销凭证以防止重要使用检查内部核查的标志 （存在） 注销凭证以防止重要使用 检查内部核查的标志 对卖方发票、验收单、订货单 和请购单作内部核查 订货单均经事先编号并已登记 入账；检查订货单连续编号的完整性 入账； 检查订货单连续编号的完整性 已发生的采购业务均已验收单均经事先编号并已登记检查验收单连续编号的完整性记录（完整性）入账；卖方发票连续编号的完整性 已发生的采购业务均已 验