房地产企业稽查案例(PPT 页).pptxVIP

房地产企业稽查案例;（一）收入部分;（二）成本、费用问题;（三）股权问题;（四）其他问题;　一、基本情况 2022年8月，根据群众举报，税务机关对甲房地产开发有限公司（下称甲公司）2022年至2022年的纳税情况进行了检查。甲公司成立于1998年，是民营企业，成立时，某集团公司持股80%，集团公司法定代表人个人持股20%，为集团公司成员企业。注册资金5亿元，主要从事房地产的开发销售。成立以来，该公司先后开发了A、B、C、D四个大型住宅小区，前三项目已经完工，D项目尚未完工。;持股架构; 甲公司企业所得税实行查账征收。对未完工产品采取预售方式销售的按15%的毛利率按季计算出当期毛利额，扣除相关的期间费用、营业税金及附加后再计入当期应纳税所得额缴纳企业所得税。 ; 二、问题的发现及处理 （一）申报的营业税计税收入与账面记载的应税收入不一致。 该公司所开发的4个项目分别在三个区，营业税每月分别向三个区的税务机关申报和缴纳。该公司取得的销售或预售收入全部先通过“预收账款”科目归集，确认收入实现的部分转入“销售收入”，每月按“预收账款”贷方累计发生额申报缴纳营业税。 检查人员通过电子表格，将甲公司每月“预收账款”贷方发生额与营业税纳税申报表进行比对?，发现该公司D项目申报的营业税计税依据与账面记载