造价咨询风险防范控制制度及措施.pdfVIP

风险防范控制制度及措施 Duanruijiahe 为保证工程造价咨询质量， 我公司制定制定了 《业务质量控制制 度》、《审前报告制度》、《建设工程预 （结）决算审核 （核）验证办法》、 《员工职业道德准则》和 《员工个人风险基金制度》等内部管理制度。 对审核风险的防范、 审核人员的廉政执业、 审核质量的保障均做出了 详尽的规定，同时建立了定期学习、交流、宣传工程造价咨询风险防 范的机制，现将上述管理制度中有关审核风险防范及质量控制措施的 要点归纳如下： ㈠ 审核风险的评估 我们认为， 审核风险是指被审核项目的相关送审资料存在重大的 错误或漏报，而审核人员审核后未能发现而发表不恰当审核意见的可 能性。审核风险包括固有风险、控制风险和检查风险三部分。 固有风险是指不存在相关内部控制制度时， 某一事项产生重大错 报或漏报的可能性。 控制风险是指某一事项产生重大错报或漏报而未能被内部控制 防止、发现或纠正的可能性。 检查风险是指某一事项存在重大错报或漏报， 但审核人员在实施 必要的审核后仍未能发现予以发现的可能性。 因此，在审核工作中我们要求审核人员应当保持应有的执业谨慎 性，合理运用专业判断，对审核风险进行评估，制定并实施相应的审 核程序，以将审核风险降低到可接受的程度。 基于以上认识， 结合我们多年的审核经验， 我们将采取以下审核 风险防范措施： 1、在接受审核任务后，项目组应充分调查、分析所收集资料的 完整性、有效性、可靠性以及资料的形成过程， 并向建设方、 监理方、 施工方等相关单位的当事人了解证实， 做出正确的判断， 同时对项目 实行“多沟通、多了解”的理念。 2 、在进行上述了解并做出对固有风险和控制风险的初步评价后， 根据审核风险模型确定检查风险水平。 在固有风险和控制风险较高的 情况下，必须降低检查风险，也就是说必须加大审核工作检查的量， 获取更多的审核依据，才能发表审核意见。 ㈡ 加强对审核人员的管理 1、根据受托项目的规模和具体情况，制定计划，有针对性地配 置具备相应政治素质、政策水平、执业资格及专业技术，有经验、稳 定且执业能力突出的专职人员开展审核工作。 2 、严格保守在审核工作获知的秘密，当委托单位有特别的保密 要求时， 即时对审核人员进行保密教育， 在审核过程中严格执行国家 有关保密规定； 3、要求我单位审核人员在与被审核单位有亲属或利害关系时， 予以声明，实行回避。 ㈢ 复核及审核成果文件的签发制度 1、切实履行三级复核程序，即对审核报告及相关工作底稿（工 程量计算书） 履行审核组长、 审核组所在部门及中介审核机构质量管 理专职部门（通常为业务指导部）三级复核程序，且三级复核程序须 贯彻在审核工作全过程中， 复核过程将形成必要的工作底稿供委托单 位查验。 2 、我单位的审核报告等审核成果文件最终均由单位负责人签批。 3、我公司的质量管理专职部门应不定期地检查项目组工作，力 求反映我公司的整体执业水平。 ㈣ 重大问题（事项）报告制度 在处理重大、 疑难问题或重大事项时， 我单位严禁审核人员以过 于自信、不以为然的态度或以侥幸心理擅自做出审核结论。因而，审 核组内部应对审核中发现的重大问题进行讨论， 并及时向公司技术管 理部门和单位负责人报告， 形成一致意见后尽早向委托单位汇报， 以 便于委托单位协调解决。 ㈤ 聘请技术专家参与审核工作 我单位已建立有多行业专家库， 必要时，我们将根据审核工作的 需要，聘请技术、 经济方面的专家参与审核工作，以利于对审核中发 现的问题