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PAGE 1 PAGE 1 部门预算管理办法稳定工作责任制  部门预算管理方法  为了使本单位的预算编制在走向科学化、规范化、法制化。  一、预算编制原则  (1)必需以党和国家的方针政策以及各项法律法规为依据。  (2)必需以本地区国民经济和社会发展计划为基础。  (3)必需以收支平衡、略有结余为准则。  (4)必需遵循完整性原则。单位的预算必需包括单位的全部财务收支,不得遗漏。  (5)必需遵循真实性原则。单位的预算收支项目的数字必需依据充分确定的资料,按批准部门认可的计算依据和计算方法计算得来,不允许估算。  (6)统一性原则。预算编制必需根据统一的预算科目和规定的收支标准、程序进行计算编制。  (7)年度性原则。要求各事业单位的预算必需按财政年度进行编制。  (8)讲政治的原则。事业单位的预算要体现剧烈的政治责任和社会责任。  二、部门预算编制方法和程序  单位预算的编制采用零基预算法。  1、摸清家底,对本部门、本单位的全部可供使用的资源进行清理和计算,产生本年度的收入和可供使用的资源预算。  2、对部门和单位的本年度人员机构和全部提出的各项工作任务进行排队,然后,依据轻重缓急,确定本年度本部门本单位必需做的几项工作,同时计算每项工作的实际成本,确定每项工作完成后所达到的最终效果,  3、核定每项工作所需经费,并在预算编制时和预算执行过程中要考核每项工作经费的使用效果和效率,采取一定的方法对预算执行过程中的资金使用状况实行追踪问效制度。  单位预算需经过两上两下的编制程序:一上由部门(或单位)根据财政部门的布置,依据本地区财力状况、宏观经济发展目标和本部门的工作需要,根据人员经费支出定额标准和公用经费定额标准,采取规定的预算编制方法,编制预算建议数,上报财政部门;一下由财政部门对部门的预算建议数审核后下达预算掌握数;二上部门依据预算掌握数编制本部门预算报送财政部门;二下财政部门依据人代会批准的预算下达部门预算。  三、部门预算编制的详细步骤  第一步:建立预算编审班子。建立以法人代表为主、由财会部门参与的预算编审班子。预算编审班子要明确分工、严格规定各自的工作职责,以保证预算编制任务的完成。  预算编审班子依据上年度的预算执行状况和本年度经济发展状况,综合考虑各方面的因素,制定本部门本单位本年度的总体目标。  第二步:做好编制前的预备工作。  1、对各预算单位的各项财产物资进行全面清查登记,对债权债务进行专心核实,理清资金来源渠道和支出结构状况,在全面弄清“家底”的基础上做到账账相符、账实相符。  2、摸清各预算单位人员编制、实有人数和人员经费支出结构,对人员状况登记造册,并做好编制和人员状况的核对。  3、真实报告清产核资工作结果,对资产清查中发觉的资产盘盈盘亏、资产损失等问题,按国家有关规定和清产核资政策,经申报和核实后进行账务处理。  4、针对暴露出的矛盾和问题,建立健全各项管理制度,堵塞各种管理漏洞,促进提高国有和集体资金的使用效益。  5、专心分析上年度收入和支出结构,把握本年度收入和支出中的有利与不利因素、增收节支的潜力。  做好上面五项预备工作的同时,还要特殊留意:  1、人员:各部门各单位要严格根据人事部门核定的人员登记造册,本部门本单位无权增加或者削减人员。  2、人员经费:各部门各单位要严格执行人事部门和劳动与社会保障部门核定的标准,本部门本单位无权增加或削减人员经费的开支标准。  3、临时工:应属于完成专项工作任务的临时用工,编制预算时不在人员经费中反映。  4、对上年收支的分析,应分析到最详细的收入单位和支出单位,分析到详细的收入项目、征收次数。  第三步:编制收入预算。  1、明确详细的收入项目、征收标准,确定详细的收入征收科室和责任人。  2、由详细征收科室和责任人依据上年度的收入状况和本年度的经济发展状况根据规定的要求,编制出最基本的详细征收科室和责任人的收入预算。  3、财会部门对本部门本单位的收入预算进行审核、汇总,要将通过挖掘潜力,尽可能实现的收入编入到预算中来。  4、在预算编制与审核过程中,要分析单位占有的资产、往来款等的使用效率。同时要保证本年度总体目标的实现。  第四步:编制支出预算。支出预算要充分体现以收定支、收支平衡、略有结余的原则。  1、人员经费。人员经费根据人事部门核定的人数和人员经费的标准(其中一部分根据社保部门核定的标准)直接计算编制。