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机关单位财务管理制度 机关单位财务管理制度 为认真贯彻执行财经政策、法规、制度，进一步规范机关财务管理工作，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的要求和行政事业单位财务规则，结合本单位实际情况，制定本制度。 （一）市林业局财务工作受市财政局监督与指导，局办公室负责预算的编制、计划的制订，财务管理与核算，监督预算计划的实施，并定期进行财务分析，检查本单位财务制度执行情况。 （二）财务工作实行局长负责制和分管财务副局长审批制，会计和出纳负责承办具体业务工作。 严格执行单位预算，坚持量入为出、保证重点、兼顾一般的原则。按财政部门的预算要求，机关各处、室应根据工作任务和工作计划于每年10月底向办公室编报下一年度基本支出、重点项目的计划和预算，由办公室财务部门汇总后，经初步审核平衡，报局长办公会议讨论决定，根据会议决定修改通过后，再报市财政部门。 三、经费日常管理 （一）凡列入政府采购目录或符合招投标规定的项目均须按有关规定执行。 （二）林业生产、科研、资源保护等专项资金及基本建设支出均实行项目管理。 （三）各类林业专项资金使用，由主管科室提出意见，经分管领导审核同意后，报分管财务副局长审批；基本建设资金，由分管财务副局长审批。 （四）日常办公、公务接待、会议等费用经办公室主任审核后，由分管财务副局长审批。 （五）5万元以上大额支出需经局长办公会议集体讨论决定。 三、银行支票、凭证及现金管理 （一）现金管理。 1、现金使用的范围。 （1）个人劳务报酬。 （2）根据国家规定颁发个人的各种奖金。 （3）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出。 （4）出差人员必须随身携带的差旅费。 （5）结算起点以下的零星支出。 2、现金的管理。 （1）每天库存现金不得超过银行核定的库存金额。 （2）票据现金收入必须实行票款分离，当日现金存入财政专户。 （3）支出现金按计划向银行提取，严禁坐支现金。 （4）提取现金支票应由出纳员专人使用，不得转借他人使用。 （5）对现金结算不得给予比转账结算更优惠的待遇。 （6）购置国家规定的专项控制商品、列入政府采购的商品，必须按规定向财政分管处室和控办办理政府采购手续，采用国库直接支付结算方式，不得使用现金结算。 （7）现金要严格按照国务院发布的《现金管理条例》进行管理。 （二）支票管理。 1、转账支票的管理。 （1）超过使用现金限额的部分，以支票或者银行支票支付。 （2）支票不得外借，不得将支票存放在对方单位或个人家里。 （3）现金支票、转账支票必须留有密码，防止丢失；出纳员在签发支票时，应填写收款单位名称及用途，由出纳本人到银行支付。 （4）支票和印鉴必须分开保管，支票由出纳保管，印鉴由会计保管。 2、银行结算凭证的管理和使用。 （1）通过银行结算托收我单位的款项，财务人员必须核对无误后，才给予支付。 （2）需要办理汇款的，经办人应写明单位名称、地址、开户银行、账号和事由，并签字，经会计核实后，报分管财务副局长批准后，才给予汇款。 （一）外来原始发票管理。 1、购买一切单位、个人的商品和劳务服务，或从事其它业务活动的开支，都要收取有税务机关“监制章”的发票，交纳事业单位的一切费用，要收取行政事业单位统一收费“专用章”的收据。无上述印章的发票不予接收。 2、发票要填写户名、商品名称或经营项目、计量单位、单价以及大小写累计金额、经办人、开票日期等，单位盖有公章。个体的要盖有经营人印章。若有缺项或错填项目，一般不予接收。 3、对全民所有制的银行保险、邮政、电讯、铁路、水运、航空等单位的专业票据（如车船票、飞机票等），可以不使用税务机关发票监制章和行政事业单位收费专用章。 （二）自填发票管理。 1、凡是收取国家规定的各类基金和行政事业收费时，均应向付款方如实开具行政事业单位统一收费“专用章”的收据，不得向外出具其他形式的发票。 2、在开具发票时，按规格填全项目，并加盖公章。 3、对填写错误的发票，应完整保存，注明作废字样，不得私自销毁，如丢失发票，应及时报告财政部门处理。 4、发票只限本单位使用，不得为其它单位和个人代填发票。 （三）空白发票的管理。 空白发票必须由专人统一购买和保管，并建立购买、领用、登记手续，如实进行统计，按要求定期向财政部门结报、定期核销。 五、差旅费报销 1、工作人员出差应经领导批准方可出行。