中级审计师考试理论与实务历年真题：第七章.docxVIP

Word文档下载后（可任意编辑） 第 第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 1 页 中级审计师考试理论与实务历年真题：第七章 审计师考试知识点：中级审计师考试理论与实务历年真题：第七章 审计师考试特色课程推荐  【例题1·单选题】(2014年)下列内部控制活动中，属于察觉式控制的是：  A.银行印鉴和空白支票分由不同的会计人员保管  B.每月的最后一天对仓库中的存货进行全面盘点  C.财务软件自动检查每笔录入系统的凭证是否借贷方金额相等  D.只有经过会计主管复核之后的会计凭证才能在系统中实现过账  『正确答案』B  『答案解析』察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。存货盘点控制属于为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。  【例题2·单选题】下列内部控制措施中，属于察觉式控制的是：  A.授权审批控制  B.原材料消耗定额控制  C.职责分工控制  D.固定资产盘点控制  『正确答案』D  『答案解析』察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。固定资产盘点控制属于为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。  【例题5·单选题】下列各项中，属于凭证与记录控制措施的是：  A.业务批准与执行相分工  B.实施内部审计制度  C.仓库由专人负责保管  D.定期与银行进行对账  『正确答案』D  『答案解析』业务批准与执行相分工属于业务授权控制和职责分工控制;实施内部审计制度属于独立检查;仓库由专人负责保管属于实物控制。  【例题6·单选题】(2014年)下列各项中，属于内部控制中实物控制的是：  A.顾客赊销限额的批准  B.凭证的预先连续编号  C.财产物资的定期盘点  D.重大资产购置的授权  『正确答案』C  『答案解析』实物控制是指对接触、使用资产和各种记录，均应当有适当的防范措施，以限制非相关人员接近资产或接近重要的记录，从而保护资产和记录的安全。前者包括建造抗震、防潮的仓库，设置防盗用的围墙、锁、保险柜，设置消防备用水池、灭火器等，后者包括建立财产物资的专人负责保管制度，实行定期或不定期的财产清查盘点制度，加强企业护卫人员的巡视等。  【例题7·单选题】(2016年考生回忆)在设计适当的内部控制系统中，可以由一个人兼任的工作是：  A.批准付款与签发付款支票  B.保管空白支票和银行预留印鉴  C.登记现金日记账和银行存款日记账  D.接收客户支票和批准注销客户的应收账款  『正确答案』C  『答案解析』登记银行存款日记账和现金日记账可以由同一人完成，比如出纳。  【例题8·多选题】审计人员在调查被审计单位内部控制时，可以采用的方法有：  A.运用分析方法检查有关数据和资料的总体合理性  B.询问管理人员和其他有关人员  C.检查内部控制过程中生成的文件和记录  D.向有关第三方进行函证  E.观察业务活动和内部控制的实际运行情况  『正确答案』BCE  『答案解析』内部控制调查的方法：询问;检查;观察;追踪有关业务的处理过程。  【例题9·单选题】(2014年)下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是：  A.分析  B.观察  C.函证  D.重新计算  『正确答案』B  『答案解析』内部控制调查的方法：询问;检查;观察;追踪有关业务的处理过程。  【例题10·多选题】与文字描述法相比，应用调查表法描述内部控制调查结果的优点有：  A.可以对调查对象作出比较深入和具体的描述  B.调查范围明确，问题突出，容易反映被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节  C.设计合理的标准调查表，可广泛适用于同类型被审计单位，从而减少审计工作量  D.调查表可由若干人分别同时回答，有助于保证调查效果  E.便于随时根据业务控制程序的变化对调查表作出修改  『正确答案』BCD  『答案解析』AE不属于调查表法的优点。文字描述法可以对调查对象作出比较深入和具体的描述;流程图法便于随时根据业务控制程序的变化对流程图法作出修改。  【例题11·单选题】经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应：  A.转入内部控制测试阶段  B.提高控制