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第三章短期偿债能力分析
营运资本 =流动资产－流动负债
流动比率 =流动资产÷流动负债
速动比率＝ ( 流动资产－存货 ) ÷流动负债
另外：速动资产＝流动资产－存货
保守速动比率＝ ( 货币资金＋短期证券投资净额＋应收账款净额 ) ÷流动负债
注意：公式中分子的“应收账款净额”应为（应收账款 +其他应收款）的净额。
现金比率＝ ( 货币资金＋短期投资净额 ) ÷流动负债
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