资产管理有限公司财务核算制度.pdfVIP

财务会计核算制度 1、目的 为了规范公司会计核算、确保会计信息的真实、及时、准确、完整，现 根据《中华人民共和国会计法》 、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业 财务会计报告条例》及国家其他有关政策、税收法规，结合公司实际经营情 况制定本制度， 如本制度未予以明确规范的会计核算事项可按照上述法规及 规范执行，具体核算细节按照《会计工作基础规范》办理。 2、范围 本制度是公司会计核算工作依据和准则性文件， 公司的所有部门遵照本制度 执行。 3、职责 本制度由公司财务部制定及修改， 公司财务部负责制度细则及实施的解 释，公司所有部门严格按照本制度执行，如有特殊情况如新增会计科目、修 改内容等，需上报公财务部批准方可进行。 4 、内容 4.1 总则 4.1.1 会计核算期间为会计年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日 4.1.2 记账本位币为人民币。发生外币业务时，日常费用及收益按照即 期汇率折算， 月末对资产负债表项目按照月末最后一天的汇率折算， 其汇兑 差异在“外币报表折算差额”列示，其中在建工程汇兑差异计入工程成本， 经营收支出汇兑差异计入财务费用。 4.1.3 会计科目 会计科目的设置及编号以《企业会计准则》及其指南标准规定执行（具 体详见后附表一） ，未经批准各核算单位不得擅自更改会计科目的设置及编 号。 4.1.4 记账方法采用复式借贷记账法 4.1.5 基本原则 1 ）会计核算以实际发生交易或事项为依据，如实反映财务状况、经营成 果、现金流量，保证会计信息真实可靠、内容完整。 2 ）会计核算按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不 应按照法律形式进行核算依据。 3 ）会计核算对于已经发生的交易或事项，应当及时进行会计确认、计量 和报告，不得延迟或推后进行。 4 ）会计核算应遵循谨慎性原则， 不得多计资产或收益， 少计负债和费用， 不得计提秘密准备。 5 ）会计核算应遵循收入与成本、 费用配比原则， 即同一时期收入与成本、 费用在当期予以确认。 6 ）会计核算采用权责发生制为基础。 7 ）在对会计要素资产、负债、权益，收入、成本、费用核算时一般应当 采用历史成本， 如确无法取得历史成本或真实反映业务需要， 可采用重置成 本、可变现成本、现值及公允价值进行计量。 8 ）会计核算反映的信息应当清晰明了，便于理解和运用，同时要具备可 比性。 9 ）会计核算应遵循重要性原则，根据其重要程度采用不同的核算方法， 对于影响会计使用者作出合理判断的重要数据，必须按照规定程序进行处 理，并在财务报告中予以充分、准确的披露。对于次要数据，在不影响会计 信息的真实性和误导会计信息使用者作出正确判断的情况下， 可做适当简化 处理。 4.2 资产的核算 4.2.1 库存现金 本科目核算持有库存现金，借方余额为持有库存现金。公司应设置“现 金日记账”账簿，现金出纳根据现金收付业务，按照收付凭证业务顺序逐笔 登录日记账，每日终了统计汇总现金收入、支出发生额及结余现金余额，并 与实际库存现金核对，保持账实一致。 4.2.2 银行存款 本科目核算企业存入开户银行或其他金融机构的人民币及外币存款。 按 照币种设置二级科目核算， 按照开户银行及账号设立三级明细核算， 借方余 额为银行或其他金融机构存款。 公司按照开户银行和其他金融机构、 存款种 类设置“银行存款日记账”账簿，银行出纳根据银行收付业务，按照业务顺 序逐笔登录日记账，每日终了结余出银行余额，定期与银行对账单核对，至 少每月核对一次， 如有差额应编制银行存