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第十五章 货币资金审计 主要业务及单证 内部控制及测试 现金审计 银行存款审计 其它货币资金审计 均需熟练掌握 一、主要业务及单证 1.收款：现金销售、往来结算 现金日记账、银行存款日记账、银行对账单、销售发票存根、收款收据存根、收帐通知书 2.付款：现金采购、往来结算 现金日记账、银行存款日记账、银行对账单、各种结算方式存根、付款通知书 二、内部控制及测试 1.控制种类： （1）收款控制： （2）付款控制： 付款方式（现金或转账）控制 支票申领制度： 报销制度： 付款签字制度： 备用金制度： 2.符合性测试： （1）抽取并检查收款凭证：日期、金额、对账单、明细帐、发票 （2）抽取并检查付款凭证：批准手续、金额、对账单、发票、 （3）抽取一定期间的现金、银行存款日记账与总帐核对 （4）抽取一定期间的银行存款余额调节表，检查是否按月正确编制并经复核。 三、现金审计 1.核对日记账与总帐的余额是否相符 2.盘点：突击盘点、盘点表、充库“白条” 3.抽查大额的现金收支：内容，审批、相关账户记录 4.截至 5.检查外币现金的折算 6.检查其披露 四、银行存款审计 1.核对日记账与总帐的余额是否相符 2.分析性复核：定期存款比例 3.取得并检查银行存款余额调节表：验算数字；追查未达账项 4.函证：通常与银行借款一起函证 5.检查一年以上定期存款和限定用途存款：应列于“其它资产” 6.抽查大额的银行存款收支：原始凭证、授权、相关账户记录 7.截至 8.检查外币存款的折算 9.检查其披露 五、其它货币资金审计 1.核对外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等各明细帐期末合计数与总帐数是否相符。 2.函证外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款 3.检查外币其它货币资金的折算 4.抽查部分原始凭证：审批、相关账户记录 5.截至 6.披露 NEXT