营改增办税流程及新政策住宿和餐饮业.pptxVIP

营改增办税流程及新政策简介住宿和餐饮业新办营改增纳税人办税流程日常办税流程新近出台的营改增试点政策目录CATALOGUE新办营改增纳税人办税流程一、工商部门办理登记 办理加载社会统一信用代码的营业执照三证合一（组织机构代码证、营业执照号、税务登记号）新办营改增纳税人办税流程二、税务机关补录相关信息纳税人到税务机关办理第一项涉税事项时，税务机关补录以下信息：1）补录税务登记表信息2）补录行业、税种等信息市局办税服务厅前台办理免填单事项。新办营改增纳税人办税流程三、一般纳税人资格登记市局办税服务厅办理免填单事项携带资料：证件原件、资格登记表（免填单）单位公章（法人本人到场）（如非法人本人到场，须法人授权委托书）新办营改增纳税人办税流程四、申领发票1、增值税普通发票 （限额、限量，当场即办）2、增值税专用发票用量调整 （当场即办）新办营改增纳税人办税流程3、增值税专用发票最高开票限额 国务院审批事项，15个工作日完成携带资料：1、票种核定表（免填单）2、税务登记证件3、经办人身份证明原件复印件（初次或变更时提供）4、发票专用章印模公章新办营改增纳税人办税流程五、发行将登记、发票等信息写入税控设备，发行后，联系服务单位在本单位安装后，即可开票。市局办税服务厅前台办理。携带资料：税控设备，相关发票、证件等。新办营改增纳税人办税流程六、备案【简易征收、税收优惠等备案事项】办税服务厅前台受理携带资料：1、事项说明（XX时间,XX项目,政策依据XX文件XX条款）2、证明材料（合同、协议、证明等）3、备案表（免填单）复印件加盖公章新办营改增纳税人办税流程七、税控设备问题设备更换1、故障报修 965432（航信） 055165994361（百旺）或服务工程师2、服务单位上门或远程服务3、携带服务单位开具维护单到办税服务厅办理发行日常办税流程示例：1、纳税人5月领用10份专用发票，并读入。2、 正常开具10份专用发票，金额100000元，税额6000元。销项3、纳税人5月收到上游向他开具的5份专用发票，金额20000元，税额3400元。进项4、纳税人携带专票，到办税服务厅前台或自助办税机器上认证专票。【认证相符】5、纳税人6月初，抄取税控设备中开票税额信息。日常办税流程6、纳税人携带申报表、税控设备等，到办税服务厅前台报送上一步抄取的开票税额信息。7、前台或网上平台办理纳税申报 销项-进项8、开具缴款书：在线扣款或银行缴款9、清卡（5月已申报、6月继续开票）日常办税流程1、领票 携带发票领用簿、税控设备到办税服务厅领票2、发票读入 领票信息后，读入企业开票软件3、发票开具 （开票作废、红字发票、盘退票）购方信息密文区商品信息销方信息备注日常办税流程纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2022年5月1日以后需要补开发票的，可于2022年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。市局营改增咨询交流群（QQ群号：512448230）日常办税流程开票作废 一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。日常办税流程同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；（二）销售方未抄税并且未记账；（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。日常办税流程红字发票开具一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，申请开具红字发票。通过开票软件申请红字，系统自动校验。日常办税流程一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，暂按以下方法处理： 1.专用发票已交付购买方的，购买方可在增值税发票新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。 专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收的，销售方应于专用发票认证期限内在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》。 日常办税流程《信息表》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证（所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的除外）。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，购买方在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出；未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证；