某部门帐务处理作业程序.doc

精品资料/word可编辑 精品资料/word可编辑 PAGE / NUMPAGES 精品资料/word可编辑 國立台北科技大學 文 件 名 稱：帳務處理作業程序 文 件 編 號：I00P02 制 定 單 位：會計室會計組 制 定 日 期：89.06.16 分發 單位 教 務 學 務 總 務 秘 書 會 計 人 事 技 研 圖 書 電 算 進 修 進修 學院 軍訓 系 所 修 訂 紀 錄 修訂日期 單據編號 修訂內容摘要 頁次 版本/次 91/04/16 一、將「5.1.3」文中「連同簽收單」之後加入「(出納組退還起訖傳票號碼明細表) 1/3 1/3 1/3 D 二、將「5.1.5」文中「績效報告」文字刪除 三、將「七、使用表單」增列「7.8分錄日記簿」及「7.9現金出納登記簿」 C05P01-02B 文件編號 I00P02 文件名稱 版 本 D 制定單位 會計組 帳務處理作業程序 頁 數 1/3 一、目的：為明確表達校務基金之財務狀況及執行結果，並適切提供各項正確之數據資料，以供決策釐訂校務施政方針及管理，俾利各項校務之推展，進而提升教育品質，增進教育績效，特訂定本作業規範。 二、範圍： 依政府現行頒佈實施之各項法規、規則、準則、辦法，為執行各項公款收付結果之帳務處理。 帳務處理為會計事務重要之一環，包括 2.2.1會計憑證之處理(記帳憑證之編製及核對)。 2.2.2會計簿籍之處理(分錄日記簿、現金出納登記簿、總分類帳、各明細分類帳之登記、查對及清理)。 2.2.3會計報告之處理(月報、半年報、年報之編製及核對)。 2.2.4會計檔案之處理(完成公款收付程序之原始憑證、記帳憑證、會計報告及記載完畢之會計簿籍等檔案依序分類、整理、編號、裝訂成冊、保管備查)。 三、權責： 完成結報審核作業流程憑證：各申請單位(各系所、中心、院)、總務處、會計室、校長。 編製、複核傳票：會計室。 入帳：會計室。 付款作業流程－開支票、支票蓋印鑑、付款(或匯款)：出納組 編製現金結存日報表、傳票、單據送核：出納組。 核對出納組退回傳票明細、傳票銷號、單據保管：會計室。 編製會計月報、半年報、年報：會計室。 裝訂成冊、保管備查：會計室。 四、定義：無 五、作業內容： 5.1作業內容： 5.1.1會計室依據合法之原始憑證編製記帳憑證(傳票)經核定後，按照類別順序編號，記入傳票登記簿，送請出納組執行收付及記帳。 5.1.2現金收付傳票，經出納組執行收付後，出納組於每日收付終了時，編製現金結存日報表送會計室核對。 5.1.3出納組將所有傳票(附原始憑證) 連同簽收單(出納組退還起訖傳票號碼明細表)送會計室簽收，會計室根據出納組退還之傳票逐筆銷號。 5.1.4根據記帳憑證記入會計簿籍，包括分錄日記簿、現金出納登記簿、總分類帳及明細分類帳。 5.1.5根據會計簿籍編製會計月報、半年結算報告、決算等會計報告，分送相關主管機關。 5.1.6會計憑證、簿籍及報告，均需妥善保存，其保存年限依會計法規定辦理。 5.2工作注意事項： 5.2.1會計憑證之處理： 5.2.1.1會計憑證關係現金、票據、證券之出納者，非經主辦會計人員或其授權人之簽名或蓋章，不得為出納之執行。 5.2.1.2記帳憑證須根據合法之原始憑證編製。但整理結算及結算後轉入帳目等事項無原始憑證者，不在此限。 文件編號 I00P02 文件名稱 版 本 D 制定單位 會計組 帳務處理作業程序 頁 數 2/3 5.2.1.3摘要簡明扼要，並與相關原始憑證之內容相符。整理及結算之改正，沖回分錄，無原始憑證者，應敘明原因及相關之傳票。 5.2.1.4歸屬之會計科目、子目應適當。 5.2.1.5金額與相關原始憑證所載金額相符。 5.2.1.6收入傳票之繳存帳戶正確且適當，各項收入按規定辦理。 5.2.1.7支出傳票之受款人與原始憑證之受款人相符，其不符者應查究其原因。 5.2.1.8傳票上及附件上有關人員之簽名或蓋章應齊全。 5.2.1.9不以本位幣計數者，應記明貨幣之種類、數目及折合率。 5.2.1.10傳票應按其類別以造具之日期先後次序編號，編號不得重號或缺號。 5.2.1.11記帳憑證及單據於出納執行完畢後應如期送回會計單位，送回時應查對相關憑證是否齊全、無缺，有否將收付款日期註記於傳票，以利