企业内部控制实施方案.pptxVIP

内部控制和萨宾斯法案;一、根本概念阐述 二、内控系统整体架构 三、内部控制的实施 ;;管理风险;风险的后果？;风险如何最小化？;内部控制如何降低风险？;;内部控制的重要性〔续〕;内控系统的整体架构;控制环境;控制环境－管理哲学和经营风格;独立董事 专门委员会 设立审计委员会，及委员会成员资格要求 审计委员会职责 专门委员会与外部中介机构 监事会 监事会职责 监事会与外部中介机构 ;风险评估;如何有效地进行风险管理;控制活动;控制活动的类型;一些重要的内控方法;不相容职务相互别离控制－例如;授权批准控制;内部报告控制;信息系统控制－目标;一般信息系统控制;信息与沟通;监督;内部控制的主体:管理层〔承担的职责是方案、组织、领导其组织的活动，即对组织的内部控制负责〕 内部审计对管理层组织的内部控制进行监督，以协助管理层有效地履行他们的职责。;实施内部控制制度;实施控制时的本钱效益原那么;实施内控时常出现的误区;调查结果－总会计师职责分布;实施内控时常出现的误区;实施内控时常出现的误区;实施内控时常出现的误区;包治百病？－内控的固有局限性;其它影响内控实施效果的因素;萨班斯－奥克斯利法案概述 ;法案产生之背景 安然，世通等知名公司相继暴露出严重的管理层欺诈丑闻，使美国上市公司深陷信用危机。会计系统的漏洞、管理层的失职、内部