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工程经济学第三版课件 工程经济学第三版课件 工程经济学 第二章 现金流量及其构成 工程经济学第三版课件 第二章 现金流量及其构成 现金流量的概念 现金流入 现金流出 净现金流量 现金流量的构成 投资 成本费用 营业收入 税金 利润 工程经济学第三版课件 第一节 现金流量的概念 一、基本概念 1.现金流入：相对一个系统，指在某一时点上流入系统的资金或货币量，如营业收入等。 2.现金流出：相对某个系统，指在某一时点上流出系统的资金或货币量，如投资、成本费用等。 3.净现金流量 = 现金流入 - 现金流出 4.现金流量：指各个时点上实际发生的资金流出或资金流入（现金流入、现金流出及净现金流量的统称） 现金流量的三要素：时点、大小、方向 工程经济学第三版课件 二、现金流量的表示方法 1.现金流量表：用表格的形式描述不同时点上发生的各种现金流量的大小和方向。 第一节 现金流量的概念(续) 年末 0 1 2 3 4 5 6 现金流入 100 200 200 200 300 现金流出 200 200 0 0 0 0 0 净现金流量 -200 -200 100 200 200 200 300 工程经济学第三版课件 2.现金流量图 时间 t 0 1 2 3 时点，表示这一年的年末，下一年的年初 200 150 现金流入 现金流出 注意：若无特别说明 时间单位均为年； 投资一般发生在年初，营业收入、经营成本及残值回收等发生在年末 现金流量的 大小及方向 工程经济学第三版课件 2.现金流量图（续） 0 1 2 3 4 5 6 时间（年） 200 200 100 200 200 200 300 例 工程经济学第三版课件 练习题 一学生利用助学贷款上大学，利息为0，每学年初贷款1万元，4年毕业，毕业1年后开始还款，每年还2万元，两年还清。 试画出该问题的现金流量图 工程经济学第三版课件 练习题答案 0 1 2 3 4 5 6 7 时间 t 20000元 10000元 工程经济学第三版课件 第二节 现金流量的构成 投资 营业收入 成本（费用） 税金 工程经济学第三版课件 一、投资 广义的投资 人们的一种有目的的经济行为，即以一定的资源投入某项计划，以获取所期望的报酬。 投入的资源可以是资金、技术、人力等。 狭义的投资 货币转化为资本的过程。 工程经济学第三版课件 投资的构成及形成的资产 总投资 固定资产投资 无形资产投资 递延资产投资 建设期利息、汇兑损益 预备费用（基本预备费、涨价预备费） 固定资 产 无形资 产 递延资 产 建设投资 流动资金投资 流动资 产 一、投资 工程经济学第三版课件 固定资产投资 建筑工程费 设备购置费 安装工程费 工具及生产家具购置费 其它费用（土地补偿费、管理费等） 固定资产投资：固定资产的购置费 固定资产：是指使用期限较长（一年以上），单位价值在规定的标准以上，在生产过程中为多个生产周期服务，在使用过程中保持原来的物质形态的资产； 一、投资 工程经济学第三版课件 投资资金的来源 自有资 金 投资者缴付的出资额(包括资 本金和资本溢价)，是企业用于项目投资的新增资本金、资本公积金、提取的折旧费与摊销费以及未分配的税后利润等。 负债资金 银行和非银行金融机构的贷款及发行债券的收入等。包括长期负债(长期借款、应付长期债券和融资租赁的长期应付款项等)和短期负债(短期借款、应付账款等)。 一、投资 工程经济学第三版课件 自有资金 负债资金 流动资产 固定资产 无形资产 递延资产 投资 资金来源 资金使用 资产 投资构成 工程经济学第三版课件 二、成本费用 成本：为了达到特定目的而发生或未发生的价值牺牲，它可用货币单位加以衡量。 费用：企业生产经营过程中发生的各项耗费。 工程经济分析中不严格区分费用与成本，而将它们均视为现金流出。 工程经济学第三版课件 1、总成本费用（会计成本）1）以成本中心分类 总成本费用 生产成本 直接费用 包括直接材料费用(指在生产中用来形成产品主要部分的材料)、直接工资(指在产品生产过程中直接对材料进行加工使之变成产品的人员的工资)和其它直接费用。 制造费用 指为组织和管理生产所发生的各项间接费用，包括生产单位（车间或分厂）管理人员工资、职工福利费、折旧费、矿山维检费、维修费及其它制造费用（办公费、差旅费、劳保费等）。 期间费用 销售费用 指销售商品过程中发生的费用，包括由企业承