工程签证审计探讨培训.pptxVIP

工程签证审计探讨;第一局部 工程签证定义 第二局部 工程签证通常做法 第三局部 工程签证审计重点; 所谓工程签证，就是在建设工程工程实施过程中，业主与承包商就需要调整或补充的事项，在协商一致的情况下，经双方签字盖章而订立的一种补充证明材料。;;二、工程签证通常做法;1、签证单及时办理(1);1、签证单及时办理(2);2、签证单尽量拖延办理 ;建设单位拖延办理(1);建设单位拖延办理(2);建设单位拖延办理(3);施工单位拖延办理(1);施工单位拖延办理(2);施工单位拖延办理(3);三、工程签证审计重点 ;;;签证的印章与投标书中印章相比对，保证签证形式合法、内容翔实合理〔刻制工程专用章的要有委托证明〕。; 审核是否越权签批(该签证工程造价是否超越权限)。; 一般签证书面材料中有建设单位驻工地代表〔工程师、工程部经理〕、承包商、监理工程师的签字盖章。 ; 审计发现许多签证在签字过程中模仿笔迹、变相复印、其他人代笔等多种形式。 ; 如审计中发现一个工程的签证，业主和承包商提供的签证复印件不一致，经过反复核实，发现局部签证与工程实际情况不符，经向建设单位驻工地代表进行调查了解，承包商提供的签证上的签名系别人模仿他的笔迹签署的。所以，对签证审核时，首先要认定签名盖章、复印件的真实性。 ; ①、工程量审核