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财管公式 财务比率分析（★） 短期偿债能力比率 相对数： 营运资本 =流动资产 - 流动负债 绝对数： 流动比率 =流动资产÷流动负债 =长期资本 - 长期资产 速动比率（酸性） =速动资产÷流动负债 现金比率 =货币资金÷流动负债 现金流量比率 =经营活动现金流量净额÷流动负债 长期偿债能力比率 还本能力 资产负债率 =总负债÷总资产 非流动负债 长期资本负债率 = 非流动负债 + 股东权益 1 权益乘数 =资产÷股东权益 = =1+产权比率 1- 资产负债率 产权比率 =负债÷股东权益 现金流量负债比 =经营活动现金流量净额÷债务总额 非流动负债 长期资本负债率 = 非流动负债 + 股东权益 付息能力 净利润 + 利息费用 + 所得税费用 利息保障倍数 =息税前利润÷利息费用 = 利息费用 现金流量利息保障倍数 =经营活动现金流量净额÷利息费用 营运能力比率 周转次数 or 周转率 =营业收入÷ XX资产 周转天数 =365÷周转次数 or 周转率 资产收入比 =XX资产÷营业收入 盈利能力比率 营业净利率 =净利润÷营业收入× 100% 资产净利率 =净利润÷总资产× 100% 权益净利率 =净利润÷股东权益× 100% 市价比率 净收益： 每股收益 =普通股东净利润÷流通在外普通股加权平均股数 市盈率 =每股市价÷每股收益 净资产 每股净资产（每股账面价值） =普通股股东权益÷流通在外普通股数 市净率（市账率） =每股市价 / 每股净资产 营业收入 每股营业收入 =营业收入÷流通在外普通股加权平均股数 市销率 =每股市价÷每股营业收入 杜邦分析体系 净利润 资产 权益净利率 =资产净利率×权益乘数 = × 资产 所有者权益 净利润 营业收入 资产净利率 =营业净利率×资产周转率 = × 营业收入 资产 权益净利率 =营业净利率×资产周转率×权益乘数 管理用财务报表体系 管理用资产负债表 经营 a) 经营营运资本 =经营流动资产 - 经营流动负债 b) 净经营长期资产 =经营长期资产 - 经营长期负债 c) 净经营资产 =经营资产 - 经营负债 =经营营运资本 +净经营长期资产 金融 净负债 =金融负债 - 金融资产 净经营资产 =净负债 +所有者权益 管理用利润表 经营活动 税后经营利润 =营业收入 - 不含利息的经营成本费用±营业外收支 - 经营利 润所得税费用 金融活动 d) - 金融损益 =财务费用±金融资产公允价值变动损益±金融资产减值损 失±金融资产投资损益 e) 税后利息费用 =税前