【财务管理】房地产企业财务预算管理执行指引.docVIP

PAGE 5 PAGE 7 财务预算管理执行指引 编 制 日期 部门长审核 日期 分管领导审核 日期 批 准 日期 修订记录 日期 版本号 修改内容 修改人 审核人 审批人 流程图 无 指引概况 指引目的 健全公司财务预算管理制度，明确公司财务预算管控内容，规范财务预算各项管控指标的具体执行标准。 适用范围 适用于公司及下属全资、控股子公司（以下简称“各下属单位）”。 定义 指引主导部门 财务部 指引参与部门 运营管理中心、公司各部门、各下属单位。 部门 指引中承担职责 财务部 负责将经控股总部批复的年度财务预算、各项管控指标分解至各部门、各下属单位，提交公司领导审批并下发给各部门、各下属单位； 监控财务预算各项管控指标的完成进度，向运营管理部提交预算执行情况； 与行政与人力资源部、运营管理部共同审核各部门预算调整事项。 运营管理部 1、根据预算执行情况和各部门、各下属单位目标责任书对各部门及各下属单位进行考核。 各部门 各下属单位 根据本指引中各预算管控指标的执行标准对年度财务预算进行控制； 配合财务部、运营管理部进行年度财务预算各项管控指标的分解、预测及考核等工作； 工作程序 公司每年年初根据控股总部批复的年度财务预算指标和各下属单位的生产经营任务将年度各项财务预算和各项管控指标分解下发给各下属单位、各部门，财务预算各项管控指标属于年度考核内容，请各下属单位、各部门严格按照控股总部下达的预算做好控制。 年度费用预算 专项费用预算 专项费用是指控股总部下达给公司及各下属单位的年度交际招待费和差旅费，包括核算在各种费用、成本项下的全口径指标，专项费用的考核数包括会计核算记录在管理费用、开发间接费用、销售费用、出租成本等科目下的各专项费用合计口径；年度中各专项审批费用（如：发展工作小组等）按公司单独审批的预算数进行对应考核。 年度专项费用额度已经按照集团批复的年度预算做了专项分解。公司各职能部门的专项费用指标核定是以各部门所承担的工作任务、工作性质为依据，业务部门及各下属单位的专项费用指标核定是以年度项目在建个数（项目分期）、项目在建规模、销售任务（销售收入、销售利润、结转计划）、项目所处区域等为依据。公司及各下属单位发生的出国考察培训费不在控股总部下达的年度专项费用预算总额范围内，公司及各下属单位发生此类费用需专项呈报，并按控股总部批准预算进行控制。 专项费用受控股批复预算额度所限，公司及各下属单位必须严格控制各专项费用，并以确保年度生产经营计划完成为目标，将专项费用按季度合理分解到各责任主体，使专项费用的可用额度和年度生产经营计划的完成进度相匹配。公司及各下属单位如未能完成年度生产经营计划的，专项费用中的交际招待费指标在年终考核时将被打折调整。考虑到控股整体销售压力较大，专项费用—交际招待费考核的生产经营计划参考指标为销售收入和新开工、竣工项目个数，对于未完成年度销售收入指标的公司的调整方法如下： 公司年度经营收入未能完成年度计划的，如经营收入完成率低于90%，其交际招待费按年度预算数的7折调整为考核数；如经营收入完成率高于90%但低于95%，交际招待费最高按年度预算数的9折调整为考核数（经营收入完成率为95%的情况下为9折），并采取内插法计算；如经营收入完成率高于95%但低于100%，交际招待费最高按年度预算数的100%为考核数（经营收入为100%的情况下按100%的预算交际招待费计算考核数），并采取内插法计算。 管理费用预算 管理费用预算控制属于集团下达给控股总部的KPI单项考核指标，按照集团财务部的考核要求，集团对管理费用考核分为可控管理费用总额、行政类支出明细费用（包括差旅、招待、汽车、办公、通讯、水电、印刷、报刊杂志）进行分别考核，因此，控股总部对公司及各下属单位管理费用预算与考核采取与集团相同的管理办法，即对管理费用分别对可控管理费用总额、行政类支出明细费用进行控制。 可控管理费用=管理费用总额-人工费用-折旧及摊销-租金-捐税 非可控费用根据控股总部其他的相关规定考核：人工费用以控股人力资源部核定额及对应的标准进行考核（如福利费按照工资总额的8%）；租金按控股总部批准的办公场地进行预算控制（新办公室单独上文审批）；捐税、折旧按税务和会计政策执行。如公司及各下属单位的非可控费用实际发生数在年度预算范围内但严重偏离预算数，以及非可控费用实际数超过预算数总额的在“财务管理质量”考核中将被扣分。 行政类支出中的各项费用不能与其他可控管理费用子项混淆、窜用，即可控管理费用必须按行政类、非行政类分别控制在对应下达的预算范围内；但差旅费及交际招待费在按专项费用考核执行的同时，管理费用中的差旅费及交际招待费也必须严格控制在控股总部下达预算内。凡出现上述超预算情况的，在“费用管控”考评中将作为重大扣分项