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第十八章 税务行政法制 打印本页 本章基本内容框架 本章重点与难点 本章内容比较零散，重点与难点不十分明确，但各节都有需要了解、记忆的问 题。 第一节 税务行政处罚 税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有违反税收征收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政责任的，由税务机关给予行政处罚。 一、税务行政处罚的设定权 1．全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚； 2．国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚； 3．国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。 省(自治区、直辖市)和计划单列市的国税局、地税局及其以下各级税务机关制定的税收法律、法规、规章以外的规范性文件，在税收法律、法规、规章规定给予 1 行政处罚的行为、种类和幅度范围内作出具体规定，是对税收法律、法规、规章的执行行为，不是对税务行政处罚的设定，因而是有效的，可以执行的。 二、税务行政处罚的种类 1．罚款； 2．没收非法所得； 3．停止出口退税权。 三、税务行政处罚的主体 税务行政处罚的主体是县以上税务机关。各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格；税务所可以对个体工商户及未取得营业执照的单位、个人实施罚款额在 1000 元以下的税务行政处罚。 四、税务行政处罚的程序 1．简易程序 税务行政处罚的简易程序是指税务机关