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2021 中级会计《财务管理》必备公式（一） 第二章 财务管理基础 1.复利终值：F=P(1+i) n 2.复利终值：P=F*(1+i) -n 3. 普通年金现值：P=A*(P/A，i，n)，逆运算：年资本回收额 A= P/(P/A，i，n) 4. 普通年金终值：F=A*(F/A，i，n)，逆运算：偿债基金 A= F/(F/A， i，n) 5. 预付年金现值：P=A ×(P/A，i，n)×(1+i) 6. 预付年金终值：F=A ×(F/A，i，n)×(1+i) 7. 递延年金现值：P=A ×(P/A，i，n)×(P/F，i，m) 8. 永续年金现值：P=A/i 9. 插值法举例：当折现率为 12%时，净现值为-50;当折现率为 10%时，净现值为 150，求内含报酬率为几何? (12%-10%)/(12%-IRR)=(-50-150)/(-50-0)。解得：IRR=11.5% 10.名利利率与实际利率的换算：i= （1+r/m）m-1,(r 为名利率； m 为年复利次数) 11.实际利率= （1+名义利率）/ （1+通货膨胀率）-1 12. 单位变动成本=(最高点业务量成本-最低点业务量成 本)/(最高点业务量-最低点业务量) 13.总成本=固定成本总额+单位变动成本×业务量 第三章 预算管理 14. 预计生产量=预计销售量+预计期末产成品存货-预计期初产 成品存货 15. 预计采购量=生产需用量+期末存量-期初存量 16. 可供使用现金=期初现金余额+现金收入;可供使用现金-现 金支出=现金余缺 17. 现金余缺+现金筹措-现金运用=期末现金余额 第四章 筹资管理(上) 18.可转换债券价格=债券面值/转换比率 转换比率=转换普通股 数/可转换债券数 第五章 筹资管理(下) 19. 资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)× (1+预测期销售增长率)×(1-预测期资金周转速度增长率) 20. 外部融资额=敏感性资产增加额-敏感性负债增加额-预期利 润留存 21. 预计利润留存=预测期销售收入×预测期销售净利率× (1- 预计股利支付率) 22. 资本成本率=年资金占用费/(筹资总额-筹资费用) 23. 现金流入的现值=现金流出现值的折现率 (思路同内含报酬 率) 24. KS=预计第一期股利/[当前股价×(1-筹资费率)]+股利增长 率 25. 息税前利润：EBIT=(p-b)x-a=M-a 26. 经营杠杆：DOL=M/EBIT=M/(M-a) 27. 财务杠杆：DFL=EBIT/(EBIT-I) 28. 复合杠杆：DCL=DOL*DFL=M/ 〔EBIT-I-d/(1-T)〕 29. 每股利润无差异点分析公式：〔 (EBIT-I1)(1-T)-D1〕/N1= 〔(EBIT-I2)(1-T)-D2〕/N2 当 EBIT 大于每股利润无差异点时，利用负债集资较 为有利;当 EBIT 小于每股利润无差异点时，利用发行普通股集资较为有利。