2021初级会计职称《经济法基础》分考点习题班--第四章 增值税、消费税法律制度.pdf

2021初级会计职称《经济法基础》分考点习题班 第四章 增值税、消费税法律制度 增值税法律制度 知识点一：增值税纳税人 【习题1·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人的表述中， 说法正确的有（ ）。 A.小规模纳税人销售货物可以自行开具增值税专用发票 B.小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额 300 万元及以下 C.小规模纳税人实行简易征税办法 D.小规模纳税人转让其取得的不动产，按照 5%的征收率征收增值税 【答案】ACD 【解析】选项B：小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额 500 万元及以下。 【知识点】纳税人的分类 【习题2 ·判断题】中华人民共和国境外单位或者个人在境内销售劳务，在境内未 设有经营机构的，不论是否存在代理人，均直接以购买方为增值税扣缴义务人。 （ ） 【答案】× 【解析】中华人民共和国境外单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机 构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为增值税扣 缴义务人。 【知识点】扣缴义务人 【习题3 ·判断题】年应税销售额超过规定标准的其他个人应登记为增值税一般纳 税人。（ ） 【答案】× 【解析】年应税销售额超过规定标准的其他个人不办理一般纳税人登记，按照小规 模纳税人缴纳增值税。 【知识点】纳税人的分类 1 知识点二：增值税征税范围 【习题1·单选题】根据增值税法律制度的规定，销售商标使用权按照（ ）征收 增值税。A.销售无形资产 B.销售货物C.销售服务D.销售劳务 【答案】A 【解析】销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资 产，是指不具实物形态，但 能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、 商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。 【知识点】销售无形资产 【习题2 ·单选题】根据增值税法律制度的规定，以货币资金投资收取的固定利润 或者保底利润，按照（ ） 缴纳增值税。 A. 直接收费金融服务 B.贷款服务 C.保险服务 D.金融商品转让 【答案】B 【解析】以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。 【知识点】销售服务 【习题3 ·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于交通运输服务 的有（ ）。 A.程租业务 B.期租业务 C.管道运输服务 D.无运输工具承运业务 【答案】ABCD 【知识点】销售服务 2 【习题4 ·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范 围的有（ ）。 A.进口货物B.销售服务 C.销售劳务 D.销售不动产 【答案】ABCD 【知识点】进口货物 【习题5 ·判断题】车辆停放服务、道路通行服务等按照不动产经营租赁服务缴纳 增值税。（） 【答案】√ 【知识点】销售服务 【习题6 ·判断题】转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地使用权的，按照 销售不动产缴纳增值税。（） 【答案】√ 【知识点】销售不动产 【习题7 ·判断题】融资性售后回租按照融资租赁服务缴纳增值税。（ ） 【答案】× 【解析】融资性售后回租按照贷款服务缴纳增值税。 【知识点】销售服务 【习题8 ·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不需要视同销售缴 纳增值税的是（ ）。 A.将自产的大衣用于回馈客户 B.将外购的白酒用于交际应酬 C.将自产的小汽车赠送给关联企业 D.将自产化妆品作为职工福利 【答案】B 【解析】将外购货物用于个人消费（交际应酬）不需要视同销售缴纳增值税。 【知识点】视同销售货物行为 3 【习题9 ·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不需要计算缴纳增 值税的是（ ）。 A.某单位向关联企业捐赠一台机器设备 B.某单位为其他单位提供修理劳务 C.某单位为雇员提供搬家服务 D.某单位向客户提供免费样品试用 【答案】C 【解析】单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务属于非经营活动，不需要计算 缴纳增值税。 【知识点】非经营活动的界定 【习题10·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳增值税 的是（ ）。A.外购一批办公桌用于企业管理