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付款流程审核制度 江苏永鸿巴布洛电子商务公司付款工作流程规定〔征求看法稿〕名目第一条目的与宗旨为适应本公司业务进展和财务管理工作需要，理顺付款工作流程，明确岗位责任，防范经营管理风险，进步工作效率，促进降本增效，制定本规定。其次条适用范围本公司所属各部门、子公司、分公司等各单位，适用本规定。受本单位客观条件限制需要调整执行的，在报经本公司总经理批准生效之前，应当执行本规定。第三条付款工作流程分类3-1 付款工作流程分类3-1-1五类付款：本规定所指付款工作流程分为经营选购付款、费用报销付款、筹资活动付款、投资活动付款、其他专项付款共五类。3-1-2两个程序：付款流程分为两个子程序进展：第一个子程序是请付内容合规性审批流程，其次个子程序是财务系统办理款项支付流程。3-1-3用款额度：为平衡资金供需冲突，充分进步资金用法效率和效益，公司实行资金预算和用款额度管理方法。在上述其次个子程序中，各单位根据以下程序与方法编制资金预算和确定用款额度：一是各单位依据年度绩效考核目的编制年度业务预算，并细分至季度业务预算、月度业务预算。业务预算应当包括经营预算、费用预算、投资预算、筹资预算四个局部，涵盖产品销售、材料选购、生产本钱、人员薪资〔含社保和公积金〕、应交税费、运营费用六项内容，其中运营费用包括场地租金、设备折旧、资金利息、水电分摊、储运费用、差旅费用、通讯费用、款待费用等八类要素。二是各单位基于年度业务预算编制年度财务预算，并细分至季度财务预算、月度财务预算。财务预算应当包括预算利润表、预算资产负债表、预算现金流量表三张预算报表，并附主要会计政策和财务指标编制方法说明，如按产品分类的收入和本钱构造、生产本钱的料工费构造、共同费用的分摊方法和计算根据、利润指标计算公式和指标口径、营业税费〔或增值税〕及所得税的计算公式和指标口径等等，做到统一标准，标准表述，避开年终绩效考核时产生分歧和误会。三是各单位依据年度现金流量预算编制年度资金预算，并细分至季度资金预算、月度资金预算。资金预算应当包括销售收款预算、选购付款预算、费用支出预算、薪资支出预算、税费支出预算、固定资产投资支出预算、公司内外部融资预算和还本付息预算等七项根本内容。业务部门要遵循资金收支平衡原那么，合理掌握内外部融资规模，审慎运用财务杠杆，避开过度负债，在主动维护客户关系确保收入预算按时实现的同时，主动做好供给商管理工作努力兑现付款承诺，逐步建立和完善主动付款制度，提升公司履约力量和商业信誉。四是各单位每月初将月度资金预算细分至每周资金预算，据以申报每周用款额度，根据“周末集中+周初反应〞流程，各用款单位与公司财务部门提早商定每周资金预算和用款额度，依据预算收入可实现程度和收支差额融资牢靠性，分别确定“确保兑现用款额度+风险统筹用款额度〞两类用款额度，并准时通报供给商，避开对供给商的资金方案造成不利影响，预防供给商过度催款风险。【风险提示】：业务预算和财务预算不是对考核目的根据空间和时间维度进展简洁的算术分解，而是一项贯穿于公司经营管理全过程的系统性管理工程，需要综合应用业务学问、实操阅历和预报力量，运用统计、会计、预报等特地方法和管理工具，根据特定程序和流程，基于相关性、有用性和可计量性，对市场环境、资源条件、运营要素及其对经营结果的综合影响程度进展持续不断地测量、分析、归纳、总结、推断、修正和再评估，通过信息、方案和指令作用于运营流程，进步运营流程对环境改变保持充分的敏感性和互动性，最大程度地降低信息不对称风险和内控失效风险，保证决策过程和执行过程的科学性、合理性和有效性，促进降本增效、开源节流和全面实现公司运营目的。详细而言，一方面，在预算编制过程中，业务和财务团队要分工协作，兼顾抱负情况和现实条件的实际差异程度和可能偏离程度，进展科学合理地分析和预报，对考核目的中的销售规模等关键指标的可实现程度，作出富有阅历和前瞻性的估计和估算，再基于指标之间的内在联络和互相影响关系，对其他相关指标进展因素分析和综合测算，形成可以合理预期的可实现区间，编制弹性预算，避开预算过度和预算缺乏两类风险；另一方面，在预算执行过程中，要依据销售预算的实际变动状况，准时修正材料选购、生产本钱、运营费用等相关预算指标，根据改变了的实际状况调整各项资源预备方案，既要避开资源预备过度，也要防止资源预备缺乏，促进实现开源节流和降本增效目的。3-2付款工作流程分类说明3-2-1经营选购付款流程，是指经营单位为履行销售合同和实现产品销售方案，根据相关原辅材料、加工和运输劳务选购合同商定的内容，向本单位申请办理对供方单位支付货物或劳务选购本钱的内部工作过程。这些货物或劳务选购本钱通常可以挺直地或采纳适当标准间接地根据销售合同或产品销售方案进展明确区分。3-2-2费用报