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精品文档 精品文档 精品文档 精品文档 一、单项选择题 1. 下列与销售相关的内部控制中，与销售收入的发生认定直接相关的是 （ ） 仓库只有在收到经批准的发货通知单时才能供货 B负责开具发票的人员无权修改开票系统中已设置好的商品价目表 C销售交易以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账 D.每月末，由独立人员对应收账款明细账和总账进行调节 2. 针对被审计单位销售交易的流程，以下表达正确的是（ ）。 接受客户订购单 货物 批准赊销信用一- -―批准赊销信用一 接受客户订购单 —开具账单一一扌 —按销售单供货- 按销售单供货一 -—开具账单一 装运 装运 货物 C接受客户订购单 -―批准赊销信用一 —按销售单供货- -—装运货物一 —开具 账单 D.批准赊销信用一- 接受客户订购单 —按销售单供货- ――装运货物一 —开具 账单 3. 被审计单位销售与收款循环的自动化控制的下列设计中，存在设计缺陷的是 （ ）。 信用部门赊销审批后，系统自动更新应收账款明细账 当仓库部门输入出库信息，发运部门才能装运 C销售单、发运单核对一致，才能打印发票 D.系统依据发运凭证和销售单自动生成连续编号的销售发票 4. 下列与销售相关的内部控制中，选出一项针对收入的发生认定最应当测试的控制 是（ ）。 每笔销售业务均需与客户签订销售合同 财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单和销售发票编制记账凭证并确 认销售收入 C销售发票连续编号 D.现金折扣必须经过适当的授权审批 5. 针对与销售退回、折让、折扣相关控制进行测试时，注册会计师不必检查（ ） 方面的工作内容。 与发生折扣、折让相关的商品质量是否合格 退回商品是否具有仓库签发的退货验收报告 C销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离 D.现金折扣是否经过授权，授权人与收款人的职责是否分离 6. 下列选项中，可以担任寄发客户对账单工作的人员是（ ）。 应收账款记账员 B销售人员 C主营业务收入记账员 D.内部审计人员 7. 企业对销售交易中销售价格实施审批控制，其目的在于（ ）。 防止企业因向虚构的客户发货而蒙受损失 防止企业因向无力支付货款的客户发货而产生损失 C保证销售交易按照企业定价政策规定的价格开票收款 D.防止因审批人决策失误而造成损失 8. 针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责分 离要求的是 （ ）° A.在签订销售合同前，应当由两名以上人员负责谈判并签订合同 B在办理销售、发运、收款时应当由不同部门分别执行 C企业应收票据的取得和贴现由保管票据以外的主管人员批准 D赊销审批和销售审批由不同人员执行 9. 如果被审计单位销售新商品时提供了免费试用期，通常在（ ）确认收入。 收到货款时 退货期满时 C商品出库时 D.发出商品时 10. 中国注册会计师审计准则要求注册会计师直接假定（ ）存在舞弊风险。 存货 应收账款 C收入 D.关联方交易 11. X公司在顾客订单获得批准后，计算机自动生成一套核对一致的顾客订单、销售 单、发运凭证和销售发票，顾客只有在出具机打发票后才能提货。该系统难以降 低下列（ ）风险。 未曾发货，已开具发票 发运凭证上的数量与销售发票不一致 C未曾开票，已发出商品 D.发运凭证上的品种与顾客订购不一致 12. 被审计单位日常交易采用自动化控制，以下在销售交易中能够防止商品发运但没 有及时开具销售发票的内部控制是（ ）° 当客户订购单在系统中获得发货批准时，系统自动生成连续编号的发运凭证 计算机把所有准备发出的商品与销售单上的商品种类和数量进行比对后打印 种类或数量不符的例外报告，并对不符的暂缓发货 C发货以后系统根据发运凭证及相关信息自动生成连续编号的销售发票 D.每张发票的单价、计算、商品代码、商品摘要和客户账户代码均由计算机程序 控制 13. 以下销售交易的错报中，可以直接认定为舞弊的情形是（ ）。 未曾发货却已将销售交易登记入账 向虚构的客户发货，并作为销售交易登记入账 C销售交易重复入账 D.未开发票却已将销售交易登记入账 14. 甲公司2014年销售A商品的毛利率为21%,2015年市场条件基本没有变化，2015 年甲公司因销售A商品结转营业成本1800万元，则注册会计师预期2015年甲 公司因销售A商品实现的营业收入为（ ）万元。 TOC \o 1-5 \h \z 3521 2500 2278 1979 15. 某企业生产甲、乙两种产品，其中甲产品的市场售价比乙产品高 15%，甲、乙产 品的单位生产成本基本一致。假定2015年甲产品的毛利率为20%,则2015年乙 产品的毛利率为（ ）。 6.25% 5% 5.88% 6% 16. X公司记录的下列现销业务中，导致其 2015年度营业收入违反发生认定的是 （