表外业务的特点及其风险管理知识.pdfVIP

表外业务的特点及其风险管理 ２００８ 年的全球金融危机给全球银行业的经营管理再次 敲响了警钟， 表外业务的泛滥和高风险成为导致这次金融危机的重要诱因。 近年来， 国内银 行业表外业务发展很快，理财产品、代客衍生产品、国际结算等表外业务新产品层出不穷， 如何认识表外业务的风险特征， 采取有针对性地管理措施， 是中国银行业健康发展面临的重 要课题。 一、表外业务的内涵 表外业务 （ｏｆｆ－ｂａｌａｎｃｅ ｓｈｅｅｔ ａ ｃｔｉｖｉｔｉｅｓ）中的 “表 ”指 “，的是资产负债表，之所以称其为 表 外 ”是由 于这些业务按照传统的会计理论无法在资产负债表内核算。 由于会计与法律制度不同， 表外 业务的定义和范围存在或大或小的差异。 （一）巴塞尔委员会对表外业务的定义 按照 巴塞尔委员会所确定的标准， 商业银行表外业务分为广义和狭义两种： 狭义的表外业务是指 构成银行或有资产、 或有负债， 在一定条件下可以转化为表内资产或负债的业务； 广义的表 外业务泛指银行从事的所有不在资产负债表中反映的业务， 包括狭义的表外业务及结算、 代 理等金融服务类表外业务。 （二）人民银行对表外业务的定义 ２０００ 年 １１ 月 ９ 日，中国人民银行发布《商业银行表外业务风险管理指引》 ，将表外业务定义为 “商 业银 行所从事的，按照现行的 1 会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但能改 变损益 的业务。具体包括担保类、承诺类和金融衍生交易三种类型的业务。 ” （三）表 外业务和中间业务的区别 ， 根据 ２００１ 年中国人民银行发布 《商业银行中间业务暂 行规定》中间业务是指 “不 构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业 务 ”，这一表述与表外业务的定义相似。 二者的区别在于所涵盖的业务类别不同。 人民银行 规定， 中间业务涵盖的业务类别不仅包含属于表外业务范围的担保、 承诺和金融衍生交易三 类交易，还包括支付结算、银行卡、代理、托管、咨询等银行完全不承担资金损失的手续费 类业务。 通过对国内外表外业务定义的对比，我们可以看出，我国商业银行的中间业务 与巴塞尔委员会定义的广义表外业务的内容基本一致， 而我国商业银行的表外业务即巴塞尔 委员会定义的狭义的表外业务。 而中间业务不仅包括有可能转换为表内资产、 负债的表外业 务，还包括银行不承担资金损失的手续费类业务。 本文提到的表外业务区别于银行不承担任 何资金损失的中间业务，主要指商业银行的或有资产和或有负债。 二、表外业务快速兴 起的原因 （一）避险需要 （二）规避监管 （三）市场竞争 （四）利润追求 2 （五）国内 三、表外业务的特点及风险特征 四、国内商业银行对于表外业务的认 识误区 五、加强表外业务的思考和建议 二、 商业银行表外业务兴起的背景 及原因 表外业务是社会经济和信用关系发展到一定阶段的必然产物，是商业银行适应市场 经济发展的必然结果。从某种程度上讲，表外业务发展是商业银行现代化的一个重要标志， 尤其是