会计业务风险防范.ppt

会计业务操作风险防范 省农信联社 周茂龙;*;3; 船员有风险吗？ 识别 风险有多大？ 评估 如何规避风险? 规避 如何监视风险 监控;培训内容;*;*;*;*;*; 宁波银行上海分行客户经理与犯罪嫌疑人A互相勾结，以高息诱骗企业至该银行开户。2009年3月9日，银行客户经理与犯罪嫌疑人A指派社会人员B陪同该企业财务人员到银行办理开户手续。 　　当时因缺少法人授权书而无法办理开户，柜面人员对营业执照、法人代码证等原件进行了复印，其复印件留存银行。此时客户经理将该企业财务人员调离柜面，开户柜员就将整套开户材料交给了该名银行客户经理。随后客户经理就将整套资料交给了犯罪嫌疑人B，而B某利用企业预留印鉴卡刻制了企业公章、法人章等印鉴，重新制作了印鉴卡并将其与企业原印鉴卡进行了调换。 ;次日，B某冒充企业财务人员，伙同客户经理来补交法人委托书，办理开户。???B某第一次陪同该企业财务人员来办理过开户，柜员确信其为企业人员，虽核实其身份证件后发现与授权委托书不符，仍然为其办理了开户。 　　3月11日银行完成开户处理，同时犯罪嫌疑人购买了支票，本票等空白凭证。 　　之后犯罪嫌疑人A某再指派B某利用偷换的印鉴骗划企业资金。在短短三日之内盗走企业资金2751万元。 ;*;具有高度的风险意识，才能生存。;*;*;*;*;案例：《关于不发分子利用银行结算系统时间差进行信用卡欺诈的通报》（银监办发【2009】218号） 两名犯罪嫌疑人到银行办理无卡存款业务（仅提供持卡人姓名和信用卡号）。交易成功犯罪嫌疑人借故拖延时间签字，同时另一嫌疑人用手机将现金已存入信用卡内的信息通知其同伙。此时，在异地等侯的同伙利用POS机将信用卡内的资金划走。 随后办理业务的犯罪嫌疑人则以某种理由提出不再存款，要求柜员冲正已成功的存款交易并退回现金。由于信用卡存取款和异地POS机在数据交换方面存在时间差，在银行的核算系统内无法显示存款人信用卡的资金已经被划走，所以柜员按照正常程序将存款退还犯罪嫌疑人，使诈骗得逞。 ;问题： 柜员为客户办理存款业务无误后，客户因故提出取消该笔业务的，应如何处理？;可能出现风险时，要学会规避。;*;*;*;*;*;2010年5月18日，2名手执黑龙江省哈尔滨市南岗区人民法院执行公务证的人员和另一自称是律师的人员到交通银行上海市虹口支行营业部办理关琦、刘炫辰账户查询、扣划事项。三人提供哈尔滨市南岗区人民法院的民事调解书、执行裁定书、协助扣划存款通知书。民事调解书中写明关琦、刘炫辰一次性偿还原告银丰国际投资有限公司欠款，但法院执行裁定书和协助扣划存款通知书都要求该行将款项划至银丰国际法定代表人翁小强名下，支行柜员觉得两者内容明显不符，按规定，此项扣划款项应划入法院专用账户。因此拒绝办理。; 随后，上述三人向总行投诉了营业网点的工作人员。 5月19日，上述三人在哈尔滨市公安局2名警官的陪同下，再次来到该行虹口支行营业部，要求该行立即扣划关琦、刘炫辰已被冻结的存款1108万元至翁小强名下。该行与哈尔滨市南岗区法院电话联系，核实执法人员身份，法院确认没有这两名工作人员。 后在警方的协助下，控制住对方。现查明该诈骗团伙利用各种渠道、人际关系和不法手段实施金融诈骗的犯罪事实。两名所谓的法院工作人员系假冒，相关扣划资料部分属于伪造，部分属于盗窃、欺骗所获得。;*;问题：保证金账户是否可以冻结？ 法释【1997】4号：信用证保证金 银条法【2000】9号：承兑汇票保证金; 存单质押;案例： 1997年1月21日，黔西建行与金都驼鸟公司签订借款合同，发放贷款1000万元，用始兴工行两张储蓄存单共计1500万元设定质押。 黔西建行找存单出票行始兴工行，告知质押情况，并核实存单真实性。 始兴工行行长李杰出具保证书，写明：此存单真实有效，可抵押，不挂失，不提前支取，到期我行保证无条件兑付本息。加盖始兴工行公章（私刻），并由行长签名。 后确认两张存单由行长李杰虚开。存单上的业务印章当时尚未启用，被李杰编造理由骗取该印章伪造存单，存单上的私章真实；存单的原空白凭证为始兴工行存单的连续号码。; 《最高人民法院关于审理存单纠纷案件的若干规定》 　 以金融机构核押的存单出质的，即便存单系伪造、变造、虚开，质押合同均为有效，金融机构应当依法向质权人兑付存单所记载的款项。;*;*;*; 存款对账要求 成立对账中心 防客户经理和柜员对账 对账单真实性审核 对账印鉴章的审核 对账管理系统创新对账管理;善于学习追求进步，才能不断创新。;*;*;41;42;票据签章 单位签章一般规定 个人签章一般规定 ;单位在票据上签章的规定： 单位的财务专用章或公章加法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人签章 个人在票据上签章的规