付款说明及附件要求指引(试行稿)20190830.docxVIP

2/8 2/8 付款说明及附件要求指引（试行稿） 一、 总原则 1、 各项开支须合法合理合规，符合厉行节约原则。 2、 报销附件需体现：事实清楚、证据有效、表述清晰、票据真 实。 3、 规范报销附件，统一附件标准，达到统一审核标准，进一步 降低风险的目的。 4、 自2019年9月10日起试行。 二、 审批流程要求 目前我司的付款审批流程主要在“钉钉”办公软件上进行。发起 人需将审批附件扫描或者拍照上传，附件图片要求清晰、完整，图片 格式为PDF、JPG等常用格式，不得用HEIC等常用系统不兼容无法打 开的格式。如走纸质审批流程，填写纸质报销审批单。审批权限按照 公司《授权管理表》执行。 三、 发票附件要求 1、原则上各项开支均需提供正式合法发票和票据（除税收法律 法规规定无需提供发票和票据的除外）；除手撕定额发票外，发票需 正确填写公司名称、消费项目和金额。发票的填开需满足稅务机关的 要求。除增值税专用发票外，所有发票均需由经办人查询发票真伪， 查询结果的页面需打印出来作为付款审批的附件。发票填开的具体要 求和发票真伪的查询方法详见财务已发布的《开具发票的注意事项》。 2、 发票内容必须真实，发票的填开时间必须与消费时间、地点 相符，如客观原因导致不符，需提供证明及说明。 3、 “钉钉”的审批流程完成后，经办人需及时将审批表和附件原 件按照规范粘贴整齐后提交出纳。出纳需核对纸质付款单据和“钉钉” 审批流程的电子单据信息是否一致。付款单据的移交需办理签收登记, 移交人和接收人登记《付款单据签收表》。出纳接收单据前需核对《付 款单据签收表》是否已提交过相同的单据方后可签收。严禁重复提交 相同的付款单据，避免重复支付。如有重复支付，由责任人追回款项， 并扣除绩效奖金，造成公司经济损失的，还要由责任人赔偿损失。 4、 原则上当年费用当年报销，不得跨年。 四、具体项目要求 1、业务招待费 开支范围：业务餐费、酒水、接待用的食品、茶叶、饮料、接待 外部贵宾住宿费等。 开支说明：餐费的业务招待费需先向部门分管领导说明招待的人 员和用途。餐饮注意避开涉及食用野生动物等有违法违规嫌疑的场所 （例如：被新闻媒体报道过的、被有关部门处罚过的、酒店名称中有 明显的保护动物名称的等）。 原则上应在接待结束后15天内及时报销，当年费用在当年报销。 业务招待费支付所需附件（包括但不限于）：发票等 2、 差旅费 开支范围：外出交流学习、外出采购、外出推销、外出参加会议、 外出联系业务等发生的住宿费、餐饮费、交通费。 开支说明：差旅费支出应严格按照公司《出差报销管理制度》执 行，超出公司差旅费标准开支的部分由个人承担。差旅费按次报销, 原则上不得拆单和并单。发票内容必须真实，发票的填开时间必须与 消费时间、地点相符。住宿费原则上需取得增值税专用发票，因特殊 情况无法取得专票的需写明原因。 差旅费支付所需附件（包括但不限于）：《出差申请单》、《出差工 作报告》、《借款单》（如有借款）、发票等 3、 办公费 开支范围：办公用品、办公耗材、办公用具、办公设施等。 开支说明：金额较大（单次2000以上）的办公用具、设施采购， 必须与供应商签订合同。合同审批单视同事前审批。最好定点批量采 购，方便签订合同开具发票进行对公交易，尽量减少借款开支和无法 税前扣除的收据。如果一张发票上无法全部列明购买商品明细的，可 采用发票附发票清单的形式，发票清单需符合发票的相关管理规定。 办公费支付所需附件（包括但不限于）：发票、发票清单（如有）、 合同（大额采购需提供）、送货单、借款单（如有）等。 4、 车辆费用 开支范围：车辆油气费、车辆保养费、车辆保险费、停车费、车 辆用品、车辆维修费等。 开支说明：车辆维修、保脸等大额开支，必须与服务商签订合同， 合同审批单视同事前审批。一次维修包含多个维修项目的，需提供维 修项目清单。 车辆费用支付所需附件（包括但不限于）：发票、合同（大额支 出需提供）、维修项目清单（如有）等。 5、 租赁费用 开支范围：土地租赁、房屋租赁、设备租赁（特定会场租赁费入 会议费）。 开支说明：租赁必须签订租赁合同，按照合同约定进行支付。支 付租赁押金的，需取得对方收据。租赁发票的备注栏需符合税收法律 法规的规定，具体详见财务已发布的《开具发票的注意事项》。用于 租赁业务的租入车辆需一车一台账登记，记录租入和租出时间、租出 单位名称、押金、租金支出、租车收入等信息。所产生的维修保养等 费用需计入租车的支出，注意与公司自用车辆的费用区别开。 租赁费用支付所需附件（包括但不限于）：发票、押金收据、合 同等。 6、 中介费用 开支范围：审计费、顾问费、咨询费、策划费、律师费、评估费、 认证评审费等委托中介服务机构的费用。 开支说明：中介费用需签订服务合同，合同中需对服务