销售公司财务管理制度.pdf

财务管理制度 一.资金管理制度 1、现金管理 1。1、现金科目设两个子目 --—货款户和费用户，具体核算见第二章。 1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表 , 以保证银行日记账 账实相符。货款现金必须送存银行 ,不准坐支。 1.3、库存现金定额核定为 5000 元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。 1.4、会计 应定期、不定期对库存现金进行监盘 ,每月至少监盘三次 ,编制“库存现金盘点表 ； 审核出纳编制的“银行余额调整表 ，对未达事项进行落实。 2、银行存款管理 2 。1、销售门店资金实行收支两条线的原则。各销售门店必须开设收支两个银行账户 ,即货 款户和费用户； 账户资料交总公司财务部备案。 货款账户只收不支， 所有货款回笼到该账户 ; 费用账户用于销售门店的各项费用、税金等支出结算。 2.2 、新开账户。销售门店不得随意开设银行账户 ,若因业务需要而必须开设新的银行账户 , 需报告总公司财务部同意。 银行账户要及时进行清理 ,对于用途不大的银行账户要及时消户， 并报总公司财务部备案。 2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售门店的货款账户余额达到 2 万元 时，或货款停留达一周以上 ,必须即时汇入总公司总部指定账户，每月 25 号前必须把所有货 款账户的余额汇入总部账户。 2.4、费用账户。销售门店的费用开支等所需资金由总公司财务部根据月度预算下拨至各门 店的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》 。 2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。 （1）公司支票的购买由出纳员负责 ,并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保 管。 （2 ）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳 保管。 (3) 现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用 ,公司与其他单位之间金额在结算起点以上 的经济 业务往来 ,一律使用转帐支票。 （4 ）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单 ,由部门经理和财务部门经 理审核签字，并报门店总经理批准后，由出纳人员签发 .借款人应在支票领用之日起 ,十日内 到财务部办理报销手续 ,其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的 支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。 （5) 出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票 ,当付款金额无法 确定时 ,可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。 （6) 财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章， 签发支票时必须按编号序顺使用 , 对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管 . （7 ）应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。 3、银行承兑汇票的管理规定 3.1 门店收取银行承兑汇票必须经总公司财务部（书面报告）才能收取，严禁收取省辖的银 行承兑汇票及注有“不得转让”字样的银行承兑汇票 . 3.2 银行承兑汇票的票面要素必须齐全： 日期大写；金额大、 小写要一至 ; 并必须有银行的 “汇 票专用章”的钢印或红印（目前只有农行为钢印，其他银行均为红印） 。银行承兑汇票下面 左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单