中级会计所得税讲义综述讲解.pdfVIP

中级会计实务（第十六章） 第十六章 所得税 1.本章主要知识点 2.考情分析 3.考试题型、分值、考点分布 4.知识点讲解 知识点：所得税会计的核算程序及相关概念 采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税的核 算。核算过程： （一）确定产生暂时性差异的项目，比如固定资产、无形资产等； （二）确定资产或负债的账面价值及计税基础； （三）计算应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异的期末余额；