[财务管理]06企业所得税的核算.pptVIP

企业所得税的核算;新企业所得税法;新企业所得税法;新企业所得税法;第六章 企业所得税的核算;任务一 认识企业所得税;一、企业所得税的含义;二、企业所得税的纳税人; [例1]依据企业所得税法的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税义务人的有（ ） A.有限责任公司 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.股份有限公司 [解析]正确答案是A、D。企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织为企业所得税纳税义务人。个人独资企业、合伙企业除外，所以B、C不正确。 ;二、企业所得税的纳税人;二、企业所得税的纳税人;三、企业所得税的征税对象;四、企业所得税的税率;解释1：小型微利企业的条件;解释2：高新技术企业;解释2：高新技术企业;解释3：居民和非居民企业适用税率;五、企业所得税的减免优惠;五、企业所得税的减免优惠;五、企业所得税的减免优惠;五、企业所得税的减免优惠;五、企业所得税的减免优惠;五、企业所得税的减免优惠;五、企业所得税的减免优惠;五、企业所得税的减免优惠;税收优惠总结;税收优惠总结;任务二 企业所得税应纳税额的计算;任务情景： 某企业为居民企业，在2008年纳税年度内，共发生下列收入事项：（l）产品销售收入6 000万元； （2）清理无法支付的应付账款收入为20万元； （3）转让商