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中级财务会计分录大全 Revised by Liu Jing on January 12, 2021 第二章 存 货 款 ③交纳消费税（见应交税金） 营业费用（出借） 1、原材料 注：下月初，用红字冲回，等 ④加工完成收回加工物资 贷：包装物 （1）取得 收到发票再处理 借：原材料（验收入库加工物 注：出租、出借金额较大时可 ①发票与材料同时到 （2）发出 资＋剩余物资） 分期摊销 借：原材料 平时登记数量，月末结转 贷：委托加工物资 ②收取押金 应交税金－应交增值税 借：生产成本/在建工程/委托 3.包装物 借：银行存款 （进项税额） 加工物资/… （1）生产领用，构成产品组成 贷：其他应付款 贷：银行存款 贷：原材料 部分 ③收取租金 ②发票先到 ⒉委托加工物资 借：生产成本 借：银行存款 借：在途物资（含运费） ①发出委托加工物资 贷：包装物 贷：应交税金－应交增值税 应交税金－应交增值税（进项 借：委托加工物资 （2）随产品出售且 （销项税额） 税额） 贷：原材料 借：营业费用（不单独计价） 其他业务收入 贷：银行存款 ②支付加工费、运杂费、增 其他业务支出（单独计价） ④退还包装物 （不管是否报 ③材料已到，月末发票账单未 税 贷：包装物 废）， 到 借：委托加工物资 （3）包装物的出租、出借 借：其他应付款（按退还包装 借：原材料 应交税金－应交增值税（进） ①第一次领用新包装物时 物比例退回押金） 贷：应付账款－暂估应付账 贷：银行存款等 借：其他业务支出（出租） 贷：银行存款 ⑤损坏、缺少、逾期未归还等 五、分次 ②报批转销 [营业外支出－非常损失] 原因没收押金 4.低值易耗品（处理同包装 i 属于自然损耗产生的定额内 贷：待处理财产损溢 借：其他应付款 (按没收的押金) 物） 损耗 注：待处理财产损溢在结帐前 其他业务支出（消费税） 5.存货清查 借：管理费用 必须将其转平。分两种情况： 贷：应交税金－应交增值税 ⑴盘盈 贷：待处理财产损溢 ①如果已经董事会等类似权力 （销项税额） ①确认 ii 属于收发计量、核算、管理 机构批准，转入损益等，不用 应交税金－应交消费税 借：原材料 不善造成的损耗 披露； ②如果未经董事会等类 其他业务收入（差额部 贷：待处理财产损溢－待处 借：原材料 （残料） 似权力机构批准，应按上述方 分） 理流动资产损溢 其他应收款（保险、责任 法结平，同时在附注中披露； ⑥不能使用而报废时，按其残