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4. 采购退回日记账： 所有退回给供应商的商品 记录： 根据不同情况 进行处理： 已支付货款： 可以估计退还的现金额； 商品是赊购的： 企业通常发出收款票，里面载明从付给供应商的款项中因采购退回而扣除的金额 例 P53 第六十二页，共122页 5. 现金簿： 所有收到的现金、支付的现金。 记录的数额：是原先存入银行帐户里的现金、 或是从银行帐户中支付出去的现金。 累计记录： 现金簿 分成两部分： 收款部分： 登记收到的现金； 付款部分： 登记支付的现金。 例 P55 注意： 现金簿的两部分，必须平衡： 即 当天总收款金额-当天总付款金额=（当天）期末余额 包括： （当天）期初余额。 现金簿的合计数必须和银行对账单的合计数一致 →这就是银行存款余额调节。 第六十三页，共122页 6. 小额现金簿(也称零用现金日记账）： 所有企业都需要留出一部分现金作为零星开支之用，比如购买邮票等，这被称为小额现金（零用现金）或备用金。 小额现金簿，就是用于登记这些小额现金支出的登记簿。 企业的备用金制度 有两种: 普通备用金制度、 定额