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中南大学商学院 刘爱明 中南大学商学院 * 中南大学商学院 刘爱明 中南大学商学院 刘爱明 中南大学商学院 刘爱明 中南大学商学院 刘爱明 会计报表税务风险检查诊断 第一页，共30页 中南大学商学院 刘爱明 “望、闻、问、切”四步法 提出企业税务风险 诊断报告 会计报表税务风险诊断方法 观察企业外观 望 倾听企业声音 闻 询问企业情况 问 把脉企业症结 切 第二页，共30页 中南大学商学院 刘爱明 望 企业名称 厂容厂貌 企业规模 企业文化 员工素质 业务流程 车间管理 闻 财务工作流程 疑难财税问题纳税现状看法 问 生产流程工艺 账务设置情况 财税处理方法 财税疑难问题 会计报表资料 了解核算内容 判断税务风险 切 根据前述工作 分析问题根源 会计报表税务风险诊断方法 第三页，共30页 中南大学商学院 刘爱明 财务报表 财务报表项目税务风险诊断 资产 负债 所有者权益 收入 成本 费用 会计报表税务风险诊断方法 第四页，共30页 中南大学商学院 刘爱明 货币资金 1 企业常年亏损，但资产质量优良，暗示可能存在隐瞒的账外收入 2 货币资金余额过大，意味私人银行卡和大额股东借款的存在 3 货币资金余额出现负数，企业可能有隐瞒的账外收入 5 出纳现金是否日清月结并及时对账。盘点账实不符可能暴露企业小金库 4 银行日记账与对账单是否相符，未达账项可能暴露企业的账外收入 第五页，共3