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中级财务会计 练习题及案例 练习一 【目的】练习货币资金业务的核算 【资料】甲公司2011年9月发生部分经济业务如下： (1)9月1日，本单位王某因公出差预借差旅费5000元，以现金支付。 （2）9月2日，将款项交存银行，开出银行汇票一张，金额40 000元，由采购员王强携往沈阳以办理材料采购事宜。 ??? (3)9月5日，因临时材料采购的需要，将款项50 000元汇往交通银行上海分行，并开立采购专户，材料采购员李民同日前往上海。 ??? (4)9月9日，为方便行政管理部门办理事务，办理信用卡一张，金额12 000元。 ??? (5)9月13日，采购员王强材料采购任务完成回到企业，将有关材料采购凭证交到会计部门。材料采购凭证注明，材料价款31 000元，应交增值税5 270元。 ??? (6)9月14日，会计人员到银行取回银行汇票余款划回通知，银行汇票余款已存入企业结算户。 ??? (7)9月17日，开出转账支票上交增值税，款项金额150 000元。 ??? (8)9月20日，收到银行收款通知，即应收丙公司的货款450 000元已收到，并存入银行。 ??? (9)9月22日，企业接到银行的收款通知，交通银行上海分行采购专户的余款已转回结算户。 ??? (10)9月25日，行政管理部门小李用信用卡购买办公用品，支付款项3 200元。 ??? (11) 9月27日，为购买股票，企业将款