资金控制系统设计及循环控制.pptxVIP

第四章　资金控制;背景资料 ;第一节　资金控制系统设计;一、资金控制的特征;二、岗位制度及不相容职务分离制度;三、授权审批制度;常规性收支业务：中层管理者对常规性收支业务拥有一定限额的审批权，并明确规定各个部门经理审批项目的性质，以防止滥用权力、舞弊行为 非常规性业务：不得由部门经理审批，以避免各部门化整为零、逃避其他机构或上级的监督，防止形成账外资金 监督约束机制：在赋予高层管理人员享有较大的财务决策权、审批权时，必须有监督约束机制，例如预算控制机制、集体化民主决策机制等;案例1;四、印章和票据管理制度;案例2;案例3;五、库存现金的保管与盘点制度;;（三）现金盘点;六、银行存款的管理与定期核对制度;（二）银行存款的定期核对 企业应当指定专人(出纳员以外的人员)每月定期核对银行账户，负责核对银行对账单和银行存款账面余额的员工不能同时负责现金收支或编制收付款凭证业务，以防止被银行披露的不正当支出或应记但未记入企业收入账的不正当行为被掩盖起来；银行存款至少每月核对一次，负责的员工应直接从银行取得对账单，并将其与银行存款日记账核对，编制银行存款余额调节表;案例4;（三）企业外埠资金的管理;案例5;七、资金的收付管理制度;案例6;八、资金预算管理;九、文件记录和会计系统;案例7;十、资金的监督检查制度;十一、分支机构资金控制方式;案例8;十二、风险评估与反馈;案例9;十三、企业财务组织设