乡村级财务审计工作方案.docVIP

乡村级财务审计工作方案 一、指导思想 全面贯彻落实党的十八大、十八届三中、四中、五中全会和省委十三届七次、八次、九次、十次会议，以及中央纪委、省纪委五次全会精神，以邓小平理论、三个代表重要思想、科学发展观为指导，深入贯彻习近平总书记系列重要讲话精神，以维护广大人民群众利益为出发点，以依法治国、依法理财为遵循，以财经纪律为准绳，深入查处、纠正村级财务中违规违纪违法问题，以儆效尤，堵塞漏洞，健全体制机制，在发现并解决突出问题的基础上，进一步建立健全村级财务管理制度，探索规范管理的长效机制，从源头上预防违纪违法问题的发生，促进基层党风廉政建设，密切党群、干群关系。 二、审计范围 此次村级财务审计的范围为全乡 9 个村， XX 年度的财务收支情 况。 三、审计方法 此次村级财务审计审计采取分工到村、责任到人、一包到底的办法，村“两委”成员集体参与，严禁任何人以任何理由拒绝参与或拒不交账，审计过程中发现问题要及时汇报，及时处理。 四、审计内容 第1页共4页 1、票据使用情况：查清票据及各项收入是否及时足额入帐；是否 存在贪污、挪用、侵占、套取、虚假冒领、私分集体资产或设“帐外 帐、小金库”等问题。 2、资产、资源清理处置发包情况：重新清理村组资产、资源，并 登记入帐。资产、资源处置、发包是否采取招投标手续，进行公开发 包。村级项目工程是否通过公开招投标进行发包。 3、专项资金使用情况和惠农补贴发放情况：重点审计上级拨付的 救济扶贫款、人居环境经费、党组织活动经费、村民建房理事会收集 的“占补平衡”押金等资金使用情况，审查项目资金的专款专用情 况，是否按规定的项目使用。惠农资金是否足额及时发放到农户，有 无截留情况。 4、村组债权、债务情况：审计各村债权、债务情况，有无新增债 务。坚决阻止新债务发生。重点清理有无借债用于政策以外非生产性 开支，有无存在盲目借债事项发生，有无将集体资金、资产借给个人 和外单位。 5、收支管理规范情况：主要审查村级财务收入的真实性、合法 性、入账的完整性。各项收入是否及时，足额入帐，有无坐收、坐支 现象。村干工资、村干补贴，是否按时、按标准发放。财务支出原始 票据是否真实，报销手续是否齐全，非生产性开支中的招待费用执行 情况等。 第2页共4页 6、财务审批执行情况：清理各项支出票据是否规范，入帐前是否 有证明人、经手人、村财务负责人签字，超过 5000 元的是否经过村两 委班子研究决定，并有挂点班子成员签字。项目开支手续是否规范， 有无滥支乱占不合理开支入帐，村级招待费用是否超标准，是否用公 款请客送礼等违规开支。 7、财务公开情况：村级财务公开是否按时、真实地实行公开，程 序是否依法依规，公开内容“一事一议”、“筹资筹劳”、“惠农补 贴”等资金是否按规定收取、发放。有无违规收费现象。 8、其他收入使用情况。 五、组织分工及时间安排 乡政府成立财务审计领导小组。 （一）自查自纠阶段（ 1 月 22—— 25）。各村针对审计内容进行 自查自纠，对发现的问题及时整改，并上报财务审计领导小组。 （二）审计阶段（ 1 月 26 日—— 2 月 4）。乡财务审计领导小组将 对 9 个村财务进行全面审计。对自查自纠阶段上报的问题督促整改到位；对新发现的问题视情节给予相应处理，情节严重移交纪委处理，涉及犯罪的移交司法机关处理。 六、几点要求 （一）在村级财务审计过程中，各村支书记为第一负责人，督促“两委”成员及相关人员提供各项财务收支资料，村书记、主任、报账员对提供数据的真实性、准确性、完整性作出书面承诺。 第3页共4页 （二）村级财务审计牵涉面广、工作量大，群众关注度高，必须抓紧抓好。各相关部门要通力配合，确保村级财务审计取得实效。 （三）审计小组成员必须严格遵守工作纪律，按要求和时间完成工作任务，形成书面材料经乡党政班子会议审议。 （四）加强财务管理，规范工作程序。进一步加大村账乡管、组账村管工作落实力度，进一步完善村级财务管理，并由乡村级财务管理代理中心出台相关管理制度。 第4页共4页