货币资金交易性金融资产利润形成与分配概述.pptxVIP

150316基础会计第七节04-8;货币资金;定义：存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币，他是企业流动性最强的一项资产。 ;现金的收支规定： 1、一般当天送存，困难的银行裁定 2、不得“坐支” 3、取现，开支票，写用途 4、采购地点不固定，银行审批后用现 5、不得“白条顶库”，不得私设“小金库” ;例 9-1从银行提取现金5000元。;是指对库存现金的盘点与核对：出纳每日终了前的对账，及清查小组进行的定期不定期的现金盘点、核对。（实地盘点法）;发现时：盘亏 借：待处理财产损溢 贷：库存现金;;;;1.将库存现金1 800元存入银行 ;其他货币资金包括： 企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、存出投资款、信用证存款、信用卡存款。;（1）外埠存款的核算;1.北京高强公司汇往上海60 000元开立采购物资专户。 2.在上海采购原材料，支付材料价款50 000元，增值税8500元，材料已经入库。 3.将多余的外埠存款转回北京开户银行。 ;银行汇票存款是指企业为取得银行汇票,按照规定存入银行的款项.;银行本票存款是指企业为取得银行本票,按照规定存入银行的款项.;存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行投资的资金.;交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的金融资产。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、