浅谈中小企业内部控制的建设.pdfVIP

1 武汉纺织大学外经贸学院 2011 届毕业设计论文 引 言 现代经济条件下， 如何建立和完善内部控制促进中小企业经济健康持续发展， 是企业面临发展的一个重要的课题。 据有关资料统计， 在我国中小企业占注册企 业总数的 95%，工业总产值的 60%，利润的 40%，就业机会的 70%。可见，中小企 业在国民经济中的地位是举足轻重的。 然而在发展的过程中， 一些中小企业存在 着内部管理薄弱， 经济效益较差的现象。 其主要原因是内部控制制度没有得到完 善和建立。 因此，加强中小企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、 良性 循环的重要途径。 1．中小企业内部控制概述 1.1 中小企业的含义、特点与地位 据 02 年颁布的《中华人民共和国中小企业促进法》中作出的界定标准：在 中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要， 增加就业， 符合国家产业 政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。 其划分标准由 国务院负责企业工作的部门根据企业职工人数、 销售额、 资产总额等指标， 结合 行业特点制定。 与大型企业相比较， 中小企业的首要特征是企业规模小、 因而投 资较省，建设周期短，收效较快，对市场变化的适应性强，并且机制灵活，能发 挥“小而专”、“小而活”的优势。其次中小企业经营范围较广，行业齐全，点多 面广，成本较高，且资金薄弱，筹资困难，抵御经营风险的能力差，所以，提高 经济效益的任务相当艰巨。 但是，中小企业也是成长最快的科技创新力量， 在国民经济中处于重要地位， 正逐步成为发展社会生产力的主力军， 是增加就业的基本场所， 社会稳定的重要 基础，是大型国有企业不可缺少的伙伴和助手。 同时中小企业对活跃市场具有主 导作用。 1.2 内部控制的概念与目标 根据我国《企业内部控制基本规范》的定义，内部控制是“由企业董事部门 （或者由企业的章程所规定的经理、厂长等类似决策和治理机构） 、管理层和全 体员工共同实施的， 目标是合理保证企业经营管理合法合规， 资产安全， 财务报 1 2 武汉纺织大学外经贸学院 2011 届毕业设计论文 告及相关信息真实完整， 提高经济效率和效果， 促进企业实现发展战略。 内部控 制制度作为企业生产经营活动的自我调节和自我约束的内在机制， 在企业管理系 统中具有举足轻重的作用。 1.3 中小企业内部控制的特点 内部控制是由企业治理层、 管理层及其员工共同实施的、 旨在实现控制目标 的过程，是规范企业内部管理、实现企业价值的保证。然而，在实际工作中，许 多中小企业的内部控制制度很不完善， 各种问题非常突出， 严重影响了中小企业 的经济效益，削弱了竞争能力，进而阻碍了中小企业的可持续发展。 中小企业内部控制主要有两大特点： 一是企业各项事务的内部控制主要取决于企业主的态度。 由于中小型企业所 有权和经营权往往都掌握在企业主手里，