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中小企业财务管理现状与对策 第一章 绪 论 1.1 中小企业财务管理概述 1.1.1 企业财务 在市场经济条件下，社会产品是使用价值和价值的统一。企业生产经营过程也表现为 使用价值的生产和交换过程及价值的形成和实现过程的统一。企业资金的实质是生产经营 过程中运动着的价值。在企业生产经营过程中，实物商品和服务在不断变化，它们的价值 形态也不断地发生变化，它们的价值形态也不断地发生变化，由以一种形态转化为另一种 形态，周而复始，不断循环，形成了资金运动。所以，企业的生产经营过程，一方面表现 为实物商品或服务的运动过程，另一方面表现为资金运动过程。资金运动不仅以资金循环 的形式而存在，而且伴随生产经营过程的不断进行，因此资金运动也表现为一个周而复始 的周转过程。它以价值形式综合的反应企业的生产经营过程。企业的资金运动，构成企业 生产经营活动的一个独立方面，具有自己的运动规律，这就是企业的财务活动。简言之， 企业财务是指企业在生产过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。 1.1.2 财务管理的任务 财务管理的任务取决于财务管理对象的特点和财务管理工作的客观要求。企业财务管 理的任务主要有以下五个方面： （1）合理筹集资金，及时满足需要。 （2 ）统一规划企业的长短期投资，合理配置企业资源。 （3 ）加强日常资金管理，提高资金使用效率。 (4) 合理分配收益，协调经济利益关系。 (5) 进行财务监督，维护财经纪律。 1.1.3 财务管理的方法 财务管理的方法是指反映财务活动内容，执行和完成财务管理任务的手段。 (1)财务预测 根据有关的历史资料，现实条件和未来的要求，运用科学的方法，对未 来的财务收支，财务成果和财务状况进行预测和测算。 (2)财务决策 在科学的财务预测基础上，对可供企业选择的多个备选方案进行计划、 分析、评选和选优的过程。 (3)财务计划 对未来一定时期财务管理工作的安排。 (4)财务控制 以财务制度、计划为依据，对资金收支、占用、耗费等进行事前的和日 常的审核和对比，力求使财务活动符合预定的标准，实现预定的目标，保证财务计划正确 的执行。 (5)财务检查 对经济活动和财务收支的合法性、合理性、效益型进行检查和监督。 (6)财务分析 以会计核算提供的资料为依据， 研究财务计划的完成情况和各项财务指 标的变化情况，剖析经济活动和财务收支，查明财务情况好坏的原因，挖掘潜力，提出改 进措施，并为以后进行财务预测、决策和编制财务计划提供资料。 1.2 中小企业财务管理目标 1.2.1 财务管理目标的概念 财务管理目标是指企业财务管理所要达到的目的，是财务管理工作的起点，是评价企 业财务活动是否合理的标准。 1.2.2 财务管理的目标 1.以总产值最大化为目标 在传统的集权管理模式下，企业的财产所有权和经营权高度集中，企业的主要任务就 是执行产值指标，企业领导人职位的升迁，职工个人利益的多少，均由完成的指标程度来 决定。这就决定了企业必然要把总产值作为生产经营的主要目标。但随着时间的推移，人 们认识到这一目标存在如下的缺点： （1）只讲产值，不将效益。 （2 ）只求数量，不求质量。 （3 ）只抓生产，不装销售。 （4 ）只重收入，不重挖潜。 2.以利润最大化为目标 利润最大化时西方微观经济学的理论基础。西方经济学家以往都是以利润最大化这一 概念来分析和评价企业行为和业绩的。企业追求利润最大化，就必须讲求经济核算，加强 管理，改进技术，提高劳动生产率，降低产品成本。这些措施都利于资源的合理配置，有 利于经济利益的提高。以利润最大化作为财务管理目标的原因： （1）符合人类生产经营活动的目的即最大限度地创造剩余产品。 （2 ）资本使用权最终属于获利最多的企业。 （3 ）只有获利，才能使整个社会财富实现最大化。 以利润最大化作为财务管理目标的缺点： （1）利润最大化没有考虑时间因素 （2 ）利润最大化没有有效地考虑风险问题 （3 ）利润最大化往往会是企业财务决策带有短期行为的倾向 （4 ）利润最大化是指企业的会计账面利润最大化