财务管理规章制度.pdfVIP

XX 市 XX 有限公司 财务管理制度 一、库存现金管理 1 、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放 现金。 2 、严格执行现金盘点制度， 做到日清日结， 保证现金的安全。 现金遇有短款， 应及时查明原因， 报告单位领导， 并要追究责任者 的责任。 3 、不准用“白条”入帐。 4 、不准私人挪用、占用和借用公款现金。 5 、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额 1 万元以上） 时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。 6 、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私 人财物不得存放入内。 7 、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监 督。 8 、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定 . 二、银行存款管理 1 、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和 辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。 2 、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》 、《中华人民共 和国票据法》等相关的结算管理制度。 3.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。 4 、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票 （现金支票、转帐支票）、银行汇票、 电汇、信汇、银行承兑汇票、 委托收款 （仅限于水费、电费、电话费结算） ，除上述结算方式外， 其他不予使用。 5.从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。 6. 公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐， 出纳 员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于 每季度末做出银行核对余额调节明细表。 7.银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明 原因，对出现的差错通知责任人进行更正， 对未达帐项要及时予以 清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。 8. 空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。 由出纳员逐笔登记， 记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。 三、往来帐款的管理 1 应收帐款的管理： 公司各销售部门根据形成收入的确定标准 及时开据发货票后， 由财务部作好帐务处理， 编制会计记账凭证， 登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与 销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。 2. 其他应收款的管理： 公司各部门形成的出差借款、 采购借款、 各部门备用金应于业务发生后及时报销， 每年 12 月中旬进行清理。 各部门备用金于每年 12 月份中旬清理，进行还旧借新。 3.应付帐款的管理： 公司各部门因采购形成的应付票据应及时 进行帐务处理， 登记相应的帐簿， 定期与相关部门对帐， 保证双方 账账核对一致。 四. 内部牵制： 1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。 2. 非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。 3.库存现金和有价证券每季抽查一次。 4 、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单 人制单。 五、本制度自下发之日起执行。 二 00 八年一月