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- 会计岗位和会计基础工作 ———————————————————————————————— 作者： ———————————————————————————————— 日期： 第一节 会计岗位的设置及职能 : 一、会计的十种岗位 ? 1. 会计机构负责人 ( 会计主管） 2 ?. 出纳 ３. 稽核 4 ?．资本、基金的核算 ５. 收入、支出、债权债务的核算 ? 6. 工资、成本费用、财务成果的核算 7 ?. 财产物资的收发、增减核算 ? 8 ．总账 ? 9．财务会计报告编制 10. 会计机构内会计档案管理 企业常设会计岗位 : 出纳、会计、会计主管 ? 二、职责 出纳的基本职责 : １. 负责货币资金的核算 ? ２. 填置各种收、付款的票据和结算凭证 ３．编制收款、付款记账凭证 4 ?. 登记现金日记账、银行存款日记账 5. 月末进行银行存款的核对， 编制银行存款余额调节表 ? 6 ．工资的发放 ?? 会 计的基本职责： 1. 编制转账凭证和有关的原始凭证 2 ．会计凭证的审核 ? 3. 登记相关的明细账（例二级账、三级账） ? 4. 成 本的核算 ? 5. 财产清查 ? 会计主管的基本职责： 1. 初始建账时会计科目的设置 ２. 审核各类账证 3 ．编制科目汇总表，登记总账 , ? 4. 编制财务报表 , 纳税申报表 ? 5．进行 财务分析 第二节 原始凭证的填制与审核 ? 一、原始凭证的概述 1 ?．原始凭证的概述原始凭证的概念及作用 2. 原始凭证的种类 ? ３. 原始凭证的填制 4 ?．原始凭证的审核 ? 原始凭证 的内容 1 ?. 原始凭证的概念及作用 ? 原始凭证是在经济业务发生时取得或填制的 , 用以记录经济业务的发生和完成情况的书面证明。 ? 2. 原始凭证的种类 自制凭证——一次凭证 一次凭证是指只记载一项业务或同时记载若干项同类性质经济业务 , 填制手续一 次性完成的原始凭证。 ? 自制凭证——累计凭证 ? 累计凭证是指在一定时期内在一张凭证中，连续登记 不断重复发生的若干同类经济业务的原始凭证。累计凭证是随着经济业务的发生而 分次登记使用的， 可以简化核算手续， 减少凭证数量 , 便于控制管理。 如限额领料单。 ( 只是让你认识它 , 在商业企业会计中很少用到 ) 自制凭证——汇总原始凭证 ? 汇总原始凭证。是将一定时期内若干张反映同类 经济业务的原始凭证汇总填制在一张凭证上的原始凭证。如工资分配汇总表、差旅 费报销单等。 原始凭证的基本内容 原始凭证填制 : １．原始凭证填制要求 2 ?. 原始凭证填制举例 3. 错误原始凭证的更正 ? 1. 原始凭证填制要求 ? ①记录真实：原始凭证的填制，要由填制人或经办人 根据经济业务的实际执行和完成情况填写 , 不得伪造、变造。 ②书写正确 : 文字摘要要简练 , 数量、单价、金额计算要正确 ; 各种凭证必须连续编 号 , 以便考查； 凭证如果已有预先编号的 , 在写错作废时 , 应加盖“作废”戳记， 并保 存不得销毁 ; 书