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会计实务日期填写 ———————————————————————————————— 作者： ———————————————————————————————— 日期： 会计实务 原始凭证： 材料中的原始凭证部分内容 ( 比如日期和我们上课内容不符的 ,更改过来 ,我们主要是学习做账的方 法 )，内容不完整的，上课时继续填写完整 ) 记账凭证： 1、收款凭证 收款凭证的介绍及其填制方法 收款凭证是用来记录货币资金收款业务的凭证 ,它是由出纳人员根据审核无误的原始凭证收款后 填制的。在借贷记账法下 ,在收款凭证左上方所填列的借方科目 ,应是 “库存现金”或“银行存款” 科目。在凭证内所反映的贷方科目，应填列与“库存现金”或“银行存款”相对应的科目。金额栏 填列经济业务实际发生的数额 ,在凭证的右侧填写所附原始凭证张数 ,并在出纳及制单处签名或盖章。 凭证左上角 “借方科目” 处 ,按照业务内容选填 “银行存款” 或 “库存现金”科目； 凭证上方的 “年、 月、 日”处， 填写财会部门受理经济业务事项制证的日期 ;凭证右上角的 “ 字第 号” 处，填写 “银 收”或“收”字和已填制凭证的顺序编号： “摘要”栏填写能反映经济业务性质和特征的简要说明 : “贷方一级科目” 和 “二级科目”栏填写与银行存款或现金收入相对应的一级科目及其二级科目 : “金 额”栏填写与同一行科目对应的发生额： “合计栏”填写各发生额的合计数；凭证右边“附件 张” 处需填写所附原始凭证的张数 ;凭证下边分别由相关人员签字或盖章 : “记账” 栏则应在已经登记账簿 后划“√”符号，表示已经入账，以免发生漏记或重记错误。 在最下面的财务主管 ,记账，出纳等处，需要相关人员签字或其签章。上图中的单据的个数 ,以及凭 证的编号都是需要根据实际情况来填写的。 2、付款凭证 付款凭证的介绍及填制方法 付款凭证是根据现金、银行存款减少的经济业务填制的。 由出纳人员根据审核无误的原始凭证填制，程序是先付款 ,后填凭证。在凭证左上方的 “贷方科 目”处填写 “库存现金 ”或 “银行存款 ”。在上面日期和凭证号处填写日期 ( 实际付款的日期） 和凭证编号。 在凭证内填写经济业务的摘要。在凭证内 “借方科目 ”栏填写与 “现金 ”或 “银行存款 ”对应的借方科目。 在 “金额 ”栏填写金额。在凭证的右侧填写所附原始凭证的张数。在凭证的下方由相关责任人签字、 盖章。 ３、转账凭证 .转账凭证的介绍及其填制 转账凭证是根据转账业务 (即不涉及现金和银行存款收付的各项业务 )的原始凭证填制或汇总原始 凭证填制的，用于填列转账业务会计分录的记账凭证。转账凭证是登记有关明细账与总分类账的依 据。 转账凭证是用以记录与货币资金收付无关的转账业务的凭证 ,它是由会计人员根据审核无误的转 账原始凭证填制的。在借贷记账法下，将经济业务所涉及的会计科目全部填列在凭证内 ,借方科目在 先 ,贷方科目在后 ,将各会计科目所记应借应贷的金额填列在“借方金额”或“贷方金额”栏内。借、 贷方金额合计数应该相等。制单人应在填制凭证后签名盖章，并在凭证的右侧填写所附原始凭证的 张数。 在会计中，转账凭证用以编制不涉及“现金”和“银行存款”科目的会计分录。而涉及“现金” 或者“银行存款”科目的会计分录 ,应当编制现金凭证或者银行凭证（也可