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会计综合模拟实验一 ———————————————————————————————— 作者： ———————————————————————————————— 日期： ? 第一笔：提现 借：库存现金——人民币 4000 贷 :银行存款——人民币 400 ０ 原始凭证 :现金支票存根 第二笔 :预借备用金 流程：借款人填写申请单——按内部控制管理制度由相关负责人审批——出纳审核无误后— —支出现金借款 借：其它应收款——销售部张力３００ 0 贷：库存现金——人民币 3000 原始凭证 :借款单 第三笔 :缴存款项申请取得银行汇票 借 :其它货币资金——银行汇票存款 6000 ０ 贷 :银行存款——中行——人民币户 60000 原始凭证 :银行汇票委托书 第四笔：购买食堂餐具 借：应付职工薪酬——福利费 1 ２87 贷：银行存款——中行——人民币１ 287 原始凭证：转账支票存款、增值税专用发票（发票联） 分摊福利费： 借 : 管理费用——工资及三项经费１ 287 贷 :应付职工薪酬——福利费 12 ８7 (该企业不采用计提方式，而是在实际发生时，直接列支 ) 第五笔：出口销售产品 借：应收账款－美元户 -马来西亚汇智贸易公司 9 ９0 ００美元 8187 ３０元人民币 贷：主营业务收入 818 ７３０ (刺绣机 1 1 ０台 刺绣机２ 10 台） 按当月 1 日汇率折算为人民币 ,应收账款按外币和折算的人民币同时记账。 原始凭证 :出口增值税专用发票 暂不结转主营业务成本 ,因为产品的生产与销售是滚动进行的，此时产品的单位成本还无法 计算得到。待月末一并结转。 借：应交税费－应交增值税 - 出口抵内销１ 39 １８４ .1 贷 :应交税费 -应交增值税 - 出口退税 139184.1 出口实行免抵退政策 。 第六笔：收回应收款 借 :银行存款－中行－人民币 293 ００0 贷 :应收账款－北京博大进出口贸易公司２９ 3 ０0 ０ 第七笔：收回美元的应收账款 借：银行存款——中行－美元户 3 １904 美元 263846.0 ８元人民币 账务费用１ 11 ３．9 ２ 贷：应收账款－美元户－马来西亚汇智贸易公司 32 ０00 美元 26 ４960 原始凭证：收款通知单 （注意此时的财务费用包括手续费 96 美元的财务费用和汇率变动的汇兑损益 ) （转出应收账款原账面余额） 第八笔 :缴款取得本票 借 :其它货币资金 -银行本票存款 3 ６270 ０ 贷：银行存款－中行 -人民币３ 6270 ０ 原始凭证：本票申请书 第九笔：用银行汇票购买存货 借：材料采购－低值易耗品４ 8600 应交税费－应交增值税－进项税 8262 贷 :其它货币资金－银行汇票存款５ 6862 原始凭证 :以增值税专用发票（发票联） 验收入库： 借：周转材料 -低值易耗品－低１ # 5 ８* ９0 ０＝52 ２０0 贷 :材料采购－低值易耗品 4 ８600 材料成本差异－低值易耗品材料成本差异 3600 原始凭证 :入库单 第十笔 :购入印花税票 借：管理费用 -税费２３ 50 贷：银行存款－中行 -人