初级会计资产.pdfVIP

资产 其他货币资金 银行汇票存款 办理银行汇票 银行本票存款 银行本票申请书 信用卡存款 申领信用卡 信用证保证金存款 申请开具信用证 存出投资款 证券公司划出资金 外埠存款 款项汇往外地 外地采购材料 1.申请 借：其他货币资金-明细科目 贷：银行存款 2.购买过程 （与银行存款相同） 借：原材料/管理费用 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金-明细科目 3.余款退回 借：银行存款 贷：其他货币资金-明细科目 应收票据 1.取得应收票据和收回到期票款 （1）未收到价款 托收承付 借：应收帐款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） （2）收到银行承兑汇票 抵付 借：应收票据 贷：应收帐款 （3）票据到期 收回金额 借：银行存款 贷：应收票据 2.应收票据转让 背书转让：我方销售收到应收票据 采购时用此付款 我方供应商可拿此票据继续背书 （1）应收票据转让 取得材料 借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应收票据 （用应收票据付款应收票据减少） 应收帐款 1.销售 未收到款项 借：应收帐款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 2.收到款项 借：银行存款 贷：应收帐款 3.收到商业承兑汇票 偿还前欠货款 借：应收票据 贷：应收帐款 预付账款 1.预付时 借：预付账款 25000 贷：银行存款 25000 2.收到材料 补付货款 借：原材料 50000 应交税费-应交增值税（销项税额）8500 贷：预付账款 58500 同时 借：预付账款 33500 58500-25000 贷：银行存款 33500 应收股利 （购入的股票现金股利） 1.计算 股利 借：应收股利 贷：投资收益 （成本法） 长期股权投资-损益调整（权益法） *成本法与权益法仅限于长期股权投资 其他金融资产股利业务与成本法相同 2.收到股利 借：银行存款/其他货币资金 贷：应收股利 应收利息 （债券利息） 1.计算 借：应收利息 贷：投资收益 2.收到 借：银行存款/其他货币资金 贷：应收利息 其他应收款 赔款/罚款 遭受意外损失向保险公司收取的赔款 出租包装物租金 向职工收取的各项垫付（水电、医疗、房租） 存出保证金（出租包装物押金） 除应收帐款/票据 应收股利/利息 外的其他应收款项及暂付款 1.发生材料毁损 盘亏业务 借：其他应收款 贷：原材料 拆分 发现时 借：待处理-流动 贷：原材料 转销时 借：其他应收款（责任人赔偿） 贷：待处理-流动 2.支付押金 借：其他应收款 贷：银行存款 3.收到保险公司赔款 /收到退回包装物押金 借：银行存款 贷：其他应收款 4.垫付职工医药费 垫付时 借：其他应收款 贷：银行存款 扣款时 借：应付职工薪酬 从工资中扣 贷：其他应收款 应收帐款减值 1.直接转销法（一般不用 不符合谨慎性） 借：资产减值损失-坏账损失 贷：坏账准备 2.备抵法（常用） （1）计提坏账 借：资产减值损失-计提的坏账准备 贷：坏账准备 （2）实际发生坏账 借：坏账准备 贷：应收帐款/其他应收款 3.已确认坏账并转销应收帐款后又收回的 （1）冲销确认坏账业务 借：应收帐款 贷：坏账准备 （2）存入银行 借：银行存款 贷：应收帐款 交易性金融资产 1.取得 （第一种情况下股利记入应收股利 已宣告） 借：交易性金融资产-成本