初级会计负债.pdfVIP

负债 短期借款 1.借入 （利息按季支付） 借：银行存款 贷：短期借款 2.第一个月计提利息 借：财务费用 本金x年利率/12 贷：应付利息 *第二个月计提利息同上 3.第一季度季末（3.6.9.12月）支付利息 借：应付利息 前两个月利息合计 财务费用 这个月应付利息金额 贷：银行存款 *第二第三季度处理同上 4.偿还本金 借：短期借款 本金 贷：银行存款 若季末付息时与偿还本金为同一个月 此前账务处理同上 到了付息月时： 没到月末便偿还时（1-30日） 借： 应付利息 前两个月应付利息合计 短期借款 本金 贷： 银行存款 合计 到了月末偿还（31日） 借：应付利息 前两个月应付利息合计 财务费用 这个月应付利息金额 短期借款 本金 贷：银行存款 合计 应付票据 商业承兑汇票（票据名称）无取得分录 交保证金时直接取得 银行承兑汇票 商业承兑汇票 其他货币资金-银行本票/银行汇票（科目名称）取得时做分录 *因开出银行承兑汇票而支付银行的承兑汇票手续费 计入当期财务费用 1.开出并承兑商业汇票购料 借：材料采购/原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应付票据 2.支付商业承兑汇票手续费 借：财务费用 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付商业汇票款 借：应付票据 同第一笔 贷：银行存款 转销应付票据 1.商业承兑汇票到期 企业无力支付 借：应付票据 贷：应付账款 2.银行承兑汇票到期 企业无力支付 借：应付票据 贷：短期借款 应付账款 1.确认应付账款 借：原材料/材料采购/库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 2.偿还应付账款 借：应付账款 贷：银行存款 *若有在折扣期内付款而获得的现金折扣 应在偿付时冲减财务费用 借：应付账款 现金折扣前应付账款总额 贷：财务费用 现金折扣 价款x折扣率 银行存款 差额 企业外购电力燃气等动力一般通过 “应付账款”核算 每月付款时先暂付 1.支付外购动力费 借：应付账款-xx电力公司 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.月末分配外购动力费 借：制造费用 管理费用 贷：应付账款-xx电力公司 转销应付账款 对于无法支付的应付账款 转销成收入 借：应付账款 贷：营业外收入 预收账款 1.收到Ｂ预付款项（我方收） 借：银行存款 贷：预收账款 2.向B发出货物 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 3.收到补付（方向不定） 借：银行存款 或 借：预收账款 贷：预收账款 贷：银行存款 *预收业务不多的企业 可不单独设置预收 通过应收账款核算 把业务中预收账款写为应收账款即可 应付利息（长期借款 短期借款等） 月应付利息=面值x票面利率/12 1.计提 计算 借：财务费用 贷：应付利息 2.支付利息 借：应付利息 贷：银行存款 应付股利（分配给投资者的现金股利获利润） 1.确认 计提应付股利 借：利润分配-应付股利或利润 贷：应付股利-甲/乙 占比x决定分配股利总额 2.支付股利/利润 借：应付股利-甲/乙 贷：银行存款 其他应付款（应付经营租入固定资产租金、租入包装物，存入保证金等） 1.第一个月末计提应付租金 借：管理费用 贷：其他应付款 *第二个月末计提同上 2.第一季度末支付租金 借：其他应付款 前两个月应付租金合计 管理费用 这个月应付租金