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会计手工做账实习报告
一 模拟会计目的
会计是企业最主要,最基本的一种工具,是一种最主
要,最普及的商业语言。是加强经济管理,提高经济效益
的重要手段,经济管理离不开会计,经济越发展会计工作
就 显 得 越 重 要 。我 们 在 学 校 只 是 学 到 会 计 的 基 础 理 论 知
识,缺乏会计理论在企业实践的经验。学校开展的模拟实
训课,对我们即将毕业的学生来说极其重要。同其他 理论
一样,会计理论来自实践,同时又能够对实践进行指导。
学生通过对企业模拟实训,加强对所学的会计理
论知识的理解与认识,完成理论到实践的认知过程。
理 论与实践是密相连的,只有把书本上学到的理论知识应
用到实际的会计实务操作真正掌握这门知识。学校实训的
目的就是提高我们的能力和加强我们的职业道德精 神。
二 模拟会计实训的主要内容
手工账的主要内容有:填制原始凭证,设置账户,编
制会计分录,填制记账凭证,编制记账凭证科目汇总表、
总 分 类 账 、明 细 分 类 账 、数 量 账 ,账 项 调 整 ,对 账 ,结
账,编制会计报表。
电子账的主要内容有:
1、建立账套,增加用户,设置权限,设置基础档案,
填制记账凭证,填制报表,审核凭证,自动转账定义。
2、建立工资账套,定义计算公式,工资分摊。
3、建立固定资产系统,控制参数,录入固定资产原始
卡片。
三 模拟实训要求
手工账实训要求
1 根据 XX年 12 月份的实际经济业务填制原始凭证。
2 根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。
3 将记账凭证所记载的有关账户金额登记到相应的日记
账,明细账。 4 根据 12 月份的全部记账凭证编制记账凭证
科目汇总表。
5 根据记账凭证科目汇总表登记总分类账薄。
6 根据总分类账期末余额填制资产负债表,并试算平
衡。
7 结算本年利润,填制利润分配表。
电子账实训要求
1、根据企业信息建立账套。
2、根据操作员的岗位设置权限,进行账务分工。
3、根据规定 XX 年 12 月份的实际经济业务,填制原始
凭证。
4 、进行银行对账
5、根据基础信息建立工资账套。
6、根据工资项目定义公式。
7、根据计税基数代扣个人所得税。
8、根据固定资产资料,录入固定资产原始卡片。
四 实训的基本流程
手工账的基本流程
首先对取得或自制的原始凭证进行合规性审核、完整
性审核、技术性审核,然后以经济业务发生而引起会计要
素增减变动来设置账户编制记账凭证。根据有关记账凭证
逐日逐笔的登记现金日记账、银行存款日记账以及其他有
关明细账。之后按 XX 年 12 月 份的全部记账凭证按相同的
会计科目分类编制记账科目汇总表,再根据记账科目汇总
表 登 记 总 账 和 明 细 分 类 账 ,总 分 类 账 与 明 细 分 类 账 要 同
期、同向、等额登记。发 生错误的账薄账页用划线更正法
和红字更正法来更正。然后进行对账:账证核对,账账核
对,账实核对。结算账目,最后编制会计报表,将有关记
账凭证,账页和报 表加封皮并装钉成册。
电子账基本流程
1、建立账套——分类编码——增加用户——设置权限
——建立部门、职员档案——进行客户、供应商、地区分
类——填制记账凭证——项目目录录入——录入期初余额
及借贷方发生额——进行试算平衡——审核凭证——银行
对账——自动转账定义
2、建立工资账套——设置工资项目——录入人员档案
——定义计算公式——输入工资数据——进行工资分摊
3、启动固定资产系统——进行控制参数——进行资产
分类——录入固定资产原始卡片
4 、新增一名用户并设定为账套主管,进入总账对新增
的凭证进行审核,然后记账,结账。
5、账套输出
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