ERP系统中的资金管理.pdf

ERP 中的资金管理 资金管理 （Treasury ）是现代企业管理的一项重要内容。围绕企 业生存，发展，获利的很多问题都和资金管理相关，比如如何降 低库存是管理中极为关键的问题。 降低库存的一个主要目的就是 盘活资金 为了获得更多的资金用于企业的发展， 向银行贷款几 。 乎是每一个企业的必经之路， 但银行贷款的利息却又使企业的财 务费用急剧上升。即便是股份制企业，可以通过公开市场筹措到 大量资金， 但是面对资本市场， 却仍然存在一个投资回报的问题。 如何平衡自有资金和借贷资金之间的关系， 是企业面临的一大课 题。企业一方面要保持资金适当的流动性以应付到期的债务，另 一方面又必须有效地降低资金占压成本。 Note 在商贸企业中，高效的资金流管理和物流管理构成了 企业的核心竞争力。 如果能将每个业务部门乃至每一笔业务的资金占压成本量化， 那 无疑将大大地增强绩效考核和决策的科学性。 这种需求在 结构庞 大，产品线众多 的企业里往往也会存在。 ERP 是现代企业的内部管理平台。除了人们熟知的 MRP 等管理 工具之外， ERP 为企业资金管理领域也提供了丰富的分析工具。 目前国内已经有相当数量的企业开始运用 ERP 进行资金管理， 本 文旨在介绍在 ERP 环境下，资金管理的各种概念， 工具及其实现。 集成环境下的资金管理 ERP 的一个重要特点是集成。现代 ERP 系统在功能上涵盖了企 业运作的所有方面。 Note 集成 （Integration ） 使得在 ERP 平台上工作的人们用 一个声音说话， 他们所面对的是一套源头唯一而且勾稽准确的数 据。 ERP 中的资金管理就是根植于这种集成环境下的。 在我们详细介 绍资金管理所处的集成环境前， 首先让我们看一个重要的资金管 理概念： 一 会计科目的层次 在财务会计中 , 我们通常会对会计科目进行一定的分类，比如资 产类，负债类，权益类或损益类。但在资金管理中对于会计科目 存在另一种视角。如图一所示，会计科目被置于三个层次之上。 产品销售收入 固定资产 库存商品 间接费用 工资 原材料 30 收入支出层 收入支出层 60 应 收 应 付 层 应 收 应 付 层 90 现 金 层 现 金 层 图 1: 会计科目的分层 ERP 系统中资金管理对会计科目的分层使之相对于其他会计软 件确立了绝对的优势： 即不需要任何人工分析，