4月全国税法自考试题及答案解析.docVIP

全国 2019年 4月高等教育自学考试 税法试题 课程代码： 00233 一、单项选择题（本大题共 30 小题，每小题 1分，共 30 分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的 括号内。错选、多选或未选均无分。 1. 以下关于税收法律关系的表述，正确的是（ ）。 A. 税收法律关系是一种不平等的法律关系 B. 税收法律关系是一种强制性法律关系 C. 税收法律关系是一种行政隶属关系 D. 税收法律关系的内容中具有财产因素 2. 下列税法构成要素中，直接关系纳税人负担轻重的是（ ）。 A. 征税客体 B. 税率 C.税目 D. 纳税环节 3.下列税法中，属于行为税法的是（ ）。 A. 消费税法 B. 营业税法 C.契税法 D.印花税法 4.关税的征税机关是（ ）。 A. 税务机关 B. 财政机关 C. 海关 D.商检部门 5.下列事项中，属于税务机关权利的是（ ）。 A. 税收法律制定权 B. 税务处罚权 C .行政复议权 D .税务咨询权 6.在税法构成要素中，用以区分不同税种的因素是（ ）。 A. 纳税义务人 B. 征税对象 C.税目 D.税率 7.根据增值税条例规定， 下列各项中征收增值税的事项是（ ）。 A. 销售房屋 B. 销售自产农产品 C.销售古旧图书 D.销售电力 8.确定应税消费品全国平均成本利润率的机构是（ ）。 A. 商务部 B. 国家税务总局 C.财政部 D.国家统计局 9. 增值税一般纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额，其不足抵扣部分的处理办法是 （ ）。 A. 不再给予抵扣 B. 可向税务部门申请退税 C.可抵扣以前的欠税 D.结转下期继续抵扣 10. 下列事项中，属于增值税中视同销售行为应当计算销项税额的是（ ）。 A. 将购买的货物用于非应税项目 B.将购买的货物委托外单位加工 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利 11. 某工人 （增值税一般纳税人 ）发生的下列业务中 ,不得抵扣进项税额的事项是（ ）。 A. 进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额 B. 购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额 C•购材料时卖方转来的代垫运费（货票抬头开给该工厂） D.为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额  D.从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人 17. 下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ A. 转让专利权的单位 C. 受托进行金银加工的加工厂 18. 纳税人承包的工程跨省的，其营业税纳税的地点为（ ）。 A.纳税人居住地 B.纳税人注册地 C. 纳税人机构所在地 D.劳务发生地 19. 下列事项中，免征营业税的是（ ）。 A.残疾人出租房屋 B.单位无偿转让不动产 C.福利机构提供养育服务 D.纪念馆出租部分房屋从事经营活动 20. 从境外购进原产于中国境内的货物，其进口时的税务处理是（ ）。 A. 由海关依规定征收进口关税 B. 减按 10%征收进口关税 C. 由海关决定是否征收关税 D. 免税 21. 王某 2019年以 20万元购得一套普通标准住宅， 2019年以 40万元价格转让。 对这一行为， 王某应当缴纳（ ）。 A.房产税 B.契税 C. 土地增值税 22. 下列税收法律法规中最早颁布实施的是（ ）。 A. 《中华人民共和国税收征收管理法》 B. 《中华人民共和国个人所得税法》 C.《中华人民共和国增值税暂行条例》 D.《中华人民共和国消费税暂行条例》 23. 下列事项中，计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是（ ）。 A. 纳税人向金融机构借款的利息支出 B. 纳税人直接向受赠人的捐赠 D. 被没收财物的损失 24. 企业所得税纳税人的亏损弥补期限，最长不得超过（ A.2 年 B.3 年 C.5 年 25. 下列事项中，现行内外资企业所得税法律规定不同的是（ A.交际应酬费的扣除 B•亏损弥补 C•税收抵免 26. 外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本， 其再投资部分已纳税款的退税率是（ ）。 A.15% B.20% C.30% D.40% 27. 我国将 个人所 得税的纳 税人区分 为居民 纳税人 和非居民 纳税人 所依据 的标准是 （ ）。 B. 取得收入的工作地 D. 境内有无住所和境内居住时间 A. 在资金方面有直接或间接拥有、控制关系的企业、公司和其他组织 B. 在经营方面有直接或间接拥有、控制关系的企业、公司和其他组织 C•在购销方面有直接或间接拥有、控制关系的企业、公司和其他组织 D. 直接或间接同为第三者所有的企业、公司和其他组织 E. 长期合作，相互信任的企业、公司和其他组织 35. 关于从事生产经营的纳税人账簿的设置 ,以