新企业会计制与税法差异综合论述.pptxVIP

新企业会计制度与税 法差异总述 ;主要内容;?;1.2会计与税务处理原则差异;?;原则比较;会计 ;计价基础 ;;l劳务收入;;;;;;;;;;;;;;2.3售后回购业务的差异分析 ;2.4补贴收入;2.4补贴收入（续1）;2.4补贴收入（续2）;2.4补贴收入（续3）;2.5其他收入确认差异： ;2.5其他收入确认差异： （续1）;2.5其他收入确认差异（续2） ;2.5其他收入确认差异（续3） ;三、特殊业务差异分析;3.1债务重组收益的差异分析 ;3.1债务重组收益的差异分析（续1）;3.1债务重组收益的差异分析（续2）;3.1债务重组收益的差异分析（续3）;3.1债务???组收益的差异分析（续4）;3.2非货币交易;3.2非货币交易(续1）;3.2非货币交易（续2);3.2非货币交易;3.2非货币交易;3.3 资产评估的增值;;;;;3.4 接受捐赠;3.4 接受捐赠（新旧税收政策）;3.5企业改组改制差异;[2000]118号第四款（二） 如果企业整体资产转让交易的接受企业支付的交换额中，除接受企业股权以外的现金、有价证券、其他资产（简称非股权支付额）不高于所支付的股权的票面价值（股本的帐面价值）20％的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失。;2、接受企业接受转让企业资产的成本，须以其在转让企业原帐面净值为基础结转确定，不准按评估确认的价值调整;企业会计制度;四、? 成本确认的差异对比：;4.2存货计算方法的差异分析：;4.2存货计算方法的差异分析：;;;4.3工薪支出及“三项附加费用”的差异;4.3工薪支出及“三项附加费用”的差异(续1）;4.3工薪支出及“三项附加费用”的差异(续2）;4.3工薪支出及“三项附加费用”的差异(续3）;4.4固定资产折旧差异： ;4.4固定资产折旧差异（续1）：;4.4固定资产折旧差异（续2）：;4.5固定资产更新改造（续3）：;4.6固定资产修理差异（续4）：;4.7融资租入固定资产计价的差异分析 ;会计 ;4.5无形资产确认差异:;4.5无形资产确认差异（续1）:;4.5无形资产确认差异:(续2）;4.5无形资产确认差异:(续3）;4.5无形资产确认差异:(续3）;4.5无形资产确认差异:(续3）;4.8管理费用确认的差异分析 ;4.8管理费用确认的差异分析 ;4.8管理费用确认的差异分析;4.8管理费用确认的差异分析;4.8管理费用确认的差异分析;4.8管理费用确认的差异分析;（期末应收帐款余额—期初应收帐款余额）×5‰—本期实际发生的坏帐+本期收回已核销的坏帐 ;4.8管理费用确认的差异分析;4.8管理费用确认的差异分析;4.8管理费用确认的差异分析;4.8管理费用确认的差异分析;4.8管理费用确认的差异分析;4.8管理费用确认的差异分析;4.8管理费用确认的差异分析;4.8管理费用确认的差异分析;4.8管理费用确认的差异分析;4.9营业费用确认的差异:;4.9营业费用确认的差异:;4.9营业费用确认的差异:;4.9营业费用确认的差异:;4.9营业费用确认的差异:;4.9营业费用确认的差异:;4.9营业费用确认的差异:;4.9营业费用确认的差异:;4.9营业费用确认的差异:;4.9营业费用确认的差异:;4.9营业费用确认的差异:;4.9营业费用确认的差异:;4.10财务费用确认的差异:;4.10财务费用确认的差异:;4.10财务费用确认的差异:;4.10财务费用确认的差异:;4.10财务费用确认的差异:;4.11、资产损失和营业外支出： ;4.11、资产损失和营业外支出： ;4.11、资产损失和营业外支出： ;4.11、资产损失和营业外支出： ;4.11、资产损失和营业外支出： ;4.11、资产损失和营业外支出;4.12价值恢复和减值冲回;五、投资收益差异;5.1、投资收益差异 ： ;5.1、投资收益差异 ： ;5.1、投资收益差异 ： ;5.1、投资收益差异 ： ;5.1、投资收益差异 ： ;第二部分 税收筹划;优惠政策;混合性销售行为的增值税筹划;固定资产会计政策的筹划;针对固定资产的纳税筹划 　　;2、营业税;服务业免缴营业税;建筑业;通过合作建房进行筹　;; ;财产税及行为税;能列入管理费用的税金（经营活动中发生发生的）;1、房产税F;关于公共设施 　　;国税函发【1990］575号：“关于外商投资开办宾馆、酒店，在主体工程之外，向市政、电业、通讯等有关部门支付的社会公用设备费、包括排水、供气、供电、通讯的管线和市政道路，以及技地方政府有关规定缴纳的集资费，可列为其他资产支出，分期摊销，摊销期不得少于10年。如有充分的理由要求缩短摊销期限的，应报经当地税务机关批准