7黑龙江辰能集团财务管理制度.pdfVIP

黑龙江辰能集团公司财务管理制度 一、总则 第一条 为了规范集团内部各单位的财务行为及相互间财务关系，维护国家及 公司的利益，提高公司财务管理水平和经济效益，依据《中华人民共 和国会计法》、国家体改委 《关于企业集团建立母子公司体制的指导意 见》 （体改生[1998]27 号）、《黑龙江辰能集团章程》 、《企业会计准 则》、《企业会计通则》、《商品流通企业财务制度》等规定，特制定本 制度。本制度适用于集团公司、事业部、全资子公司及各控股子公司 （后两者以下简称子公司）。 第二条 各子公司、事业部应当根据国家有关规定及资产所属关系，依照本制 度建立健全企业内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，服从 集团公司的管理、监督、检查，定期上报会计报表及财务报告。 第三条 集团公司、各子公司总经理、事业部部长为所在单位财务工作的总负 责人，对本单位的财务状况和财务管理负总责。 总会计师是集团公司财务工作的具体负责人，协助集团公司总经 理开展集团公司的财务工作，具体有以下工作职责： （一）编制和执行企业总体预算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金 筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； （二）监督企业日常财务工作的开展，建立健全经济核算制度，利用财 1 / 14 务会计资料进行经济活动分析； （三）参与研究、审批企业有关财务经济事项，会签企业上报、下发有 关财会、经济管理等方面文件。 子公司、事业部的财务负责人由集团公司直接委派。 第四条 财务审计部门是集团财务综合管理部门，应当全面履行集团财务管理职 责，主要包括： （一）具体组织编制集团公司财务收支计划（财务预算） ，并负责具体 落实、执行和调控工作。 （二）负责集团公司银行帐户管理和资金筹措，保障集团公司各项资金 安全及良性循环。 （三）负责对集团公司内部各项经济活动实施财务监督，包括对财务收 支和经营成果的核算、 分析与考核， 组织实施集团公司内部分配， 编写集团公司财务报表和财务决算，计算缴纳各种税金和应交款 项。 （四）集团公司财务审计部除负责本部日常工作外，还应履行以下职 责： 1 、 负责对子公司、事业部的财务管理工作； 2 、 负责集团财务报表的编制及汇总工作； 3 、 负责对参股公司的财务审核工作； 4 、 负责本部及子公司、事业部资金的统一调配工作； 5 、 负责本部、子公司、事业部的会计电算化工作； 2 / 14 6 、 负责子公司、事业部财务人员的培训以及派出财务人员的管理 工作。 （五）参与企业发展和机构设立（撤并）研究，参与企业重要经营（投 资）活动可行性分析、决策及实施，参与经济合同研究与洽谈， 参与审查、实施企业经营计划、参与制定其他有关企业内部管理 制度。 第五条 企业的一切财务收支，各项经济活动及各项资产均需纳入企业财务管 理范畴，接受企业财务监督和国家财政、税务、审计监督。 二、财务核算与监督管理办法 第六条 集团内的财务管理应按照“统一领导、分级管理、分级核算”的原则，