某公司审计部内部审计人员入职培训教材.pptxVIP

审计部内部审计人员入职培训务实为基 服务为源 以人为本 合作共赢一、内 部 审 计 简 述（一）内部审计的定义 内部审计，是指集团内部审计机构或人员依据国家有关法律法规和本制度的规定，对集团所属各部门、分公司、全资及控股子公司的内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。 （二）内部控制定义 内部控制，是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动：（一）企业战略；（二）经营的效率和效果；（三）财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；（四）资产的安全完整；（五）遵循国家法律法规和有关监管要求。（三）内部审计的职能1、监督 监督经济活；2、评价 评价内部控制；3、服务 促使被审计单位建立符合成本效益原则的内部 控制制度； 针对审计发现提出有效的审计建议； 传播经验。 （四）内部审计的职责1、起草内部审计法规、制度等；2、制定年度和具体审计计划；3、负责组织实施内部审计工作并向总裁报告；4、指导监督被审计单位建立健全内部控制制度，培训内部控制人员；监督被审计单位业务流程执行情况；5、负责内部审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等；6、总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰先进单位和个人；7、根据总裁的要求办理其他审计事项。（五）内部审计证据定义： 内部审计人员在从事审计活动中，通过实施审计程序获得的，用以证实审计事项，做出审计结论和审计建议的依据。分类： 证据的来源、审计程序、证据的证明力、法律标准。对审计证据的要求1、充分性：是指证据数量足以证实审计事项，做出审计结论和建议；2、相关性：是指证据和审计目标相关，所反映的内容能够支持审计结论和建议；3、可靠性：是指证据能够反映审计事项的客观实施。 审计证据应进行适当的记录——审计工作底稿 1、清晰、明了 审计工作底稿的名称、内容和时间等清晰、明了； 2、编号 审计工作底稿的编号要连贯，有序； 3、完整、详细 审计工作底稿记录的内容要完整、详细。 审计工作底稿的内容： 1、被审计单位名称； 2、审计项目名称及时间； 3、审计过程记录； 4、审计发现、审计结论、审计建议； 5、审计人员、复核人员签名； 6、编号、页次； 7、审计表示及说明。 二、集团内部审计制度博森集团内部审计人员职业道德规范博森集团投诉举报管理制度博森集团内部审计项目操作流程营业厅审计操作流程博森集团审计制度结构示意图 博森集团内部审计制度第一章 总 则 主要说明内部审计的目的和制定审计制度的依据；本制度规定的内容；本制度的适用范围：内部审计制度定义；内部控制；内部审计制度的建立；审计部的主管部门总裁集团董事会集团审计部审计经理（1人）审计主管（若干）审计专员（若干）第二章 内部审计机构及人员 博森集团审计部组织构架第三章 审计机构的职责与权限审计机构的职责：（一）对集团所属各部门、分公司、全资及控股子公司的经营活动进行审计监督； （二）按照法律、法规和集团发展规划的要求，制定集团内部审计规章制度，并参与研究制定集团有关规章制度； (三）制定内部审计工作规划； （四）审计部对集团所属各部门、分公司、全资及控股子公司下列事项进行审计；审计部的重要权限：（一）根据内部审计工作的需要，要求被审计单位部门和人员按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件资料； （二）审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，查阅有关的经济合同、规章制度、业务资料；（三）参加有关重要管理、业务工作会议； （四）对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；（五）提出改进管理、提高效益的建议；（六）对正在进行的严重违反财经法规、严重损害公司利益的行为，经集团董事会同意，依据集团的相关规定做出临时制止决定，并提出纠正、处理的意见，同时督促、检查处理意见的落实；（七）对严重违反财经法规和严重损害公司利益的直接责任人员，依据相关法规制度、集团管理文件提出处理的建议； （八）对妨碍审计工作顺利进行的单位和个人，经集团董事会同意，可以采取必要的措施； （九）对严格遵守和维护财经法规、保护集团资产的有功人员，提出予以表彰和奖励的建议。第四章 审计分类 常规审计 专项审计 内部审计分类 举报审计 离任（职）审计 经济责任审计第五章 内部审计工作程序1、选择被审计单位2、制定审计计划，下发审计通知书3、初步调查4、现场审计 审计前交流会议 内部控制测试 实质性测试 形成审计发现和审计建议 审计结束交流会议5、复核分析审计资料6、撰写审计报告7、分发审计报告8、审计建议跟踪-跟踪审计9、审计项目评价第六章 内部审计监督管理及违规处理情况 1、集团应当建立审计部的激励与约束机制，对内部审计人员的工作进行监