某区住宿和餐饮业财务状况统计报表布置会.pptxVIP

崇文区住宿和餐饮业财务状况统计报表布置会2021/7/5财务状况统计报表布置会讲解内容：住宿和餐饮业财务状况年、定报主讲人：邢莉彦电话5004地址：崇文区幸福大街32号1004室2021/7/5 主要内容： 一、住宿和餐饮业2006年年报填报范围、报告期和上报时间及要求； 二、年报指标解释（E103-2表）及平衡关系； 三、住宿和餐饮业2007年定报填报范围、报告期和上报时间及要求； 四、定报指标解释（E203-2表）及平衡关系；五、需要注意的问题及有关要求。 2021/7/5一、住宿和餐饮业的年报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求（一） E103-2表填报范围 限额以上住宿和餐饮业法人企业2021/7/5一、住宿和餐饮业的年报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求见红头文件年报报表目录（续三）中E103-2表报送时间及方式（二）报送日期及方式(年报E103-1表)2007年2月10日前网上报送 同时2月10前上报纸介质报表直报网址 2021/7/5 注意：纸介质报表应用签字笔填写，表头、单位负责人、统计负责人、填表人签字、电话、报出日期应填写完整，表头一定要加盖公章。2021/7/5二、指标解释及平衡关系；E103-2表（P16页）指标解释（P72-75页）以“千元”为计量单位，四舍五入取整2021/7/5报表的基本结构 企业财务表的结构主要分为四部分： 第一部分是年初存货； 第二部分是资产负债； 第三部分是利润及分配； 第四部分是其他（工资、福利、保险、补贴）。 2021/7/5 二、指标解释及平衡关系1、年初存货：根据会计“资产负债表”中“存货”项的年初数填列。2021/7/5二、指标解释及平衡关系2、年末资产负债部分是一个时点数指标，反映期末余额数。应根据企业“资产负债表”中对应指标填列，有的要根据会计帐中对应科目填列。2021/7/5二、指标解释及平衡关系流动资产合计０１２其中：现金 ２１３　银行存款３２０ 短期投资０１３　应收账款（净额）０１４　存货０１５2021/7/5银行存款（320）： 指企业储存在银行和其他金融机构的各项存款。根据“银行存款”科目的期末数填报。2021/7/5需要强调的指标： 应收账款（净额）（014）： 该指标根据会计“资产负债表”中“应收账款净额”项的期末数填报。执行2001年《企业会计制度》的企业，用“应收账款”期末数填报。2021/7/5二、指标解释及平衡关系平衡关系：012≥213+320+013+014+015； 解释：流动资产合计应大于等于其中项合计2021/7/5二、指标解释及平衡关系长期投资合计 ０１８其中：长期股权投资２１７　长期债权投资２１８2021/7/5二、指标解释及平衡关系平衡关系：018≥217+218 解释：长期投资合计应大于等于其中项（股权投资、债权投资）合计2021/7/5二、指标解释及平衡关系固定资产合计 ０１９　其中：固定资产原价 ０２０　减：累计折旧 ０２２　其中：本年折旧 ０２３　在建工程 ０２４2021/7/5需要强调的指标： 本年折旧(023)：　旧的会计制度根据《财务状况变动表》中“固定资产折旧”项填列。 新的会计制度根据《资产减值准备、投资及固定资产情况表》的“当年计提的固定资产折旧总额”项本年增加数填列。2021/7/5二、指标解释及平衡关系平衡关系：019≥020-022+024解释：固定资产合计应大于等于固定资产原价-累计折旧+在建工程022≥023 解释：累计折旧应大于等于本年折旧2021/7/5二、指标解释及平衡关系无形资产 ０２６资产总计 ０２９流动负债合计 ０３０长期负债合计 ０３２　其中：应付债券 ２３５负债合计 ０３３2021/7/5二、指标解释及平衡关系平衡关系：029≥012+018+019+026 解释：资产总计应大于等于其中项（流动资产合计、长期投资合计、固定资产合计、无形资产）合计2021/7/5二、指标解释及平衡关系平衡关系：033=030+032解释：负债合计应等于流动负债合计与长期负债合计之和032≥235 解释：长期负债合计应大于等于其中项应付债券 2021/7/5二、指标解释及平衡关系所有者权益合计０３４　其中：实收资本０３５　1.国家资本０３６　2.集体资本０３７　3.法人资本０３８　4.个人资本０３９　5.港澳台资本０４０　6.外商资本０４１2021/7/5二、指标解释及平衡关系平衡关系：034=029-033 解释：所有者权益合计应等于资产总计减去负债合计035=036+037+038+039+040+041 解释：实收资本应等于其中项合计(其中项应与101表注册类型、控股情况一致）2021/7/5二、指标解释及平衡关系3、利润及分配： 主要反映企业一定时期内