第三章税收法律制度总结报告.pdf

第三章 税收法律制度 ☆复习方向 本章内容务必从学以致用的角度来对待， 无论对考试还是对今后的工作本章都具有非常重要 的 指导意义。冲刺阶段大家更需重视对 税法基本概念及基本计算的掌握。 ☆考点总结 表一、税收 特 强制性、 无偿性（核心） 、固定性 征 分 征税对 流转税 增值税、消费税、营业税、关税 类 象 所得税 企业所得税、个人所得税 财产税 房产税、车船税、船舶吨税 资源税 资源税、土地增值税、城镇土地使用税 行为税 印花税、城市维护建设税、车辆购置税、契税、耕地占用税 征收管 工商 绝大多数 理分工 税类 体系 关税类 进出口关税；进口环节的增值税、消费税和船舶吨税 征收和 中央税 海关负责征收的税种；消费税；车辆购置税 收入支 地方税 城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车 配权限 船使用税、契税 中央地方 增值税、所得税、资源税、印花税、营业税、城市维护建 共享 设税 计税标 从价税 增值税、营业税、企业所得税、个人所得税等 准 从量税 车船税、城镇土地使用税、消费税中的啤酒和黄酒等 复合税 消费税中的卷烟和白酒 【说明】各地对税种归类仁者见仁，如城镇土地使用税有的归类为财产税，有的归类 为资源税，请按本地教材掌握 表二、税法 分类 功能作用 实体法 《中华人民共和国企业所得税法》等 程序法 《税收征收管理法》 、《海关法》、《进出口关税条例》 主 权 国 家 国内税法 行使 国际税法 税 收 管 辖 外国税法 权 级次 法律 XX 法 行政法规 XX 条例， XX 暂行条例 行政规章和规范性 XX 办法， XX 暂行条例实施细则 文件 构成 征税人 主要包括税务机关、海关 要素 ★纳税人 依法直接负有纳税义务的自然人（包括个体经营者） 、 法人和其他组织 税目 征税对象的具体化（列举法、概括法） 第 1 页 ★税率（★） 计算税额的尺度，是衡量税负轻重与否的重要标志 形式：比例税率、定额税率、累进税率 累进税率：全额累进税率、 超额累进税率 （个人所得税 中的工资薪金所得） 、超率累进税率（土地增值税） 计税依据 分类：从价计征、从量计征、复合计征 （1）从价计征：应纳税额 =销售额×比例税率 （2 ）从量计征：应纳税额 =销售数量×定额税率 （